הגדרת מתנה בנאמנות
מתנה בנאמנות הינה ירושה עקיפה של נכסים למוטב באמצעות הסדר משפטי ואמין מיוחד. מטרת מתנה בנאמנות היא להימנע ממיסים על מתנות החורגות מסכום ההכללה השנתי של הרחקת מס מתנה. נותני מתנה כמעט תמיד משלמים מיסי מתנה אם המתנות עולות על 13, 000 $ בשנה אחת. מתנות בנאמנות משמשות בדרך כלל הורים או סבים וסבתות המעוניינים להקים קופת נאמנות לילדיהם או נכדיהם.
פירוק מתנה בנאמנות
נותני מתנות יכולים להעניק מתנות מעבר להדרה השנתית מבלי לשלם מיסים על ידי הקמת סוג מיוחד של אמון, כמו אמון קרומי. מתנה לאמנת Crummey מאפשרת למוטב למשוך את נכסי המתנה למשך זמן מוגבל, מה שהופך את המתנה לנחשבת כאינטרס נוכחי ולכן היא זכאית לחריג מס המתנה. אם לא היו למתנה זכויות משיכה מוגבלות בזמן זה, היא תיחשב כאינטרס עתידי וכתוצאה מכך תחויב במס מיסי מתנה. עם זאת, בדרך כלל מובן כי הנהנה לא ישוך את הכספים בפועל במהלך תקופת המשיכה.
מפתחות מפתח
- אמון מתנה הוא שיטה ברת מימוש להימנע ממיסים על מתנות החורגות מסכום ההכללה השנתי של הרצת מס מתנה.
- מתנה לאמנת Crummey מאפשרת למוטבים למשוך את המתנה לזמן מוגבל, מה שהופך את הייחודי למתנה כאינטרס נוכחי ולכן זכאי להחריג מס המתנה.
- מס הכנסה משנה מדי פעם את הפטור ממס העיזבון ומתנות, אך על פי הנתונים האחרונים שהוכרזו בשנת 2018, הפטור הוא 5.6 מיליון דולר ליחיד ו -11.2 מיליון דולר לזוג נשוי.
פרטי מתנה בנאמנות ופרטי מס מתנה
בשנת 2018, מס הכנסה הודיע כי הפטור ממס העיזבון הוא מס 5.6 מיליון דולר ליחיד ו- 11.2 מיליון דולר עבור זוג נשוי. המגבלה הפרטנית עולה מ- 5.49 מיליון דולר בשנת 2017. סכום אי הכללת המתנה השנתי הוא 15, 000 $, לעומת 14, 000 $ בשנת 2017. לצד מגבלות 2018, מס הכנסה הוציא גם מספר עדכונים נוספים, כולל שירות משלוח מקוון חדש לתמלול (TDS), המספקת לאנשים ועוסקים מורשים את היכולת להציג ולהדפיס תמלילי חשבונות מיידיים לקבלת החזרי מס על עזבון.
בשנים קודמות, הרחקת מס המתנות הייתה הסכומים הבאים:
- 1, 500, 000 $ (2004-2005) $ 2, 000, 000 (2006-2008) $ 3, 500, 000 (2009) $ 5, 000, 000 (2010-2011) $ 5, 120, 000 (2012) 5, 250, 000 $ (2013) 5, 340, 000 $ (2014) 5, 430, 000 $ (2015) 5, 450, 000 $ (2016) 5, 490, 000 $ (2017)
מתנה באמון וירושה
מתנה באמון היא שיטה אחת לביסוס כרית פיננסית לדורות הבאים. העברת עושר מדור לדור דרך צוואה או אמצעי ירושה אחרים היא מאמץ מסובך, לוגיסטי ורגשי כאחד. יחד עם זאת, כללים אלה יכולים להביא יתרונות עצומים ליחידים, משפחות וקהילות. מקרה מעניין: במאי 2017 תרם הנאמנס המשפחתי Hinrichs 17, 273 דולר לקרן קהילת סולאנו, באמצעות חלוקת סכום למטרה - ישירות מתוך אמונם. הבנת הניואנסים של המתנה יכולה להביא ערך מוסף הן למענקים והן למוטבים.
