שפע המסים שאנו משלמים היום - מס הכנסה פדרלי, מס מינימאלי חלופי, מס חברות, מס עזבון, FICA וכן הלאה - לא היה קיים תמיד. אזרחיה הראשונים של אמריקה נהנו ממסים בודדים ללא מסים, והוספו מיסים, הוגדלו, ומדי פעם (ולעיתים קרובות באופן זמני) בוטלו כדי לתת לנו את משטר המס הנוכחי. בואו ונחקור את מקורותיהם של כמה מיסים נפוצים יותר העומדים בפנינו כיום.
מתי בוצעו מיסים?
רוב המסים שאנו משלמים כיום היו פחות מחצי מההיסטוריה של ארצנו. אחד העתיקים שבהם הוא מס העיזבון, שנחקק בשנת 1797 אך בוטל ואז הוחלף במהלך השנים, לעתים קרובות בתגובה לצורך במימון מלחמות. מס העיזבון המודרני יושם בשנת 1916, ומס המתנה הגיע בשנת 1924. מס ההכנסה הפדרלי נחקק בשנת 1913, ומיסי ההכנסה של החברה נחקקו מעט קודם לכן, בשנת 1909.
בשנות העשרים והשלושים של המאה ה -20 נוצרו מספר מיסים. מיסי מכירות נחקקו תחילה במערב וירג'יניה בשנת 1921, אחר כך ב- 11 מדינות נוספות בשנת 1933 ו -18 מדינות נוספות עד 1940. החל משנת 2010, אלסקה, דלאוור, מונטנה, ניו המפשייר ואורגון הן המדינות היחידות ללא מס מכירות. הנשיא פרנקלין רוזוולט חתם על חוק הביטוח הלאומי בשנת 1935, ונאספו לראשונה מיסים לביטוח לאומי בינואר 1937, אם כי לא שולמו שום הטבות עד ינואר 1940. (לקבלת תובנה נוספת, כיצד לתת למסים שלך אשראי כלשהו.)
המס המינימלי האלטרנטיבי (AMT), סוג של מס הכנסה פדרלי, לא נחקק עד 1978. מערכת מקבילה זו משתמשת במערכת כללים נפרדת לחישוב הכנסה חייבת לאחר ניכוי מותר. הוא נועד למנוע משלמי המסים להימנע מ"נתחם ההוגן "של המסים. ובכל זאת, מכיוון שהיא לא צמודת לאינפלציה, יותר ויותר משלמי מיסים הוטלו עליה לאורך השנים, וכתוצאה מכך הסלמו קריאות לרפורמה או ביטול ה- AMT.
אלה רק כמה מהמסים הרבים שעליהם חלים אמריקנים. אחרים כוללים מיסים על סיגריות ואלכוהול, מיסי אנרגיה, מיסי תעופה, ארנונה, מיסי טלקומוניקציה ומיסי הכנסה ממלכתיים. קרן המס חישבה כי בשנת 2009 אמריקאים בממוצע היו צריכים לעבוד עד ה -11 באפריל רק כדי להרוויח את סכום הכסף שהם ישלמו במיסים במהלך השנה, הידועה יותר בשם יום חופש המס. (התאריך המדויק בו אמריקני אמריקאי בודד שילם את נטל המס שלו לשנה משתנה לפי מדינה בגלל ההבדלים במיסי המדינה.)
שיעורי מס, ואז ועכשיו
שיעורי המס נוטים להשתנות (לרוב לרעה) משיעוריהם בעת חקיקתם - עובדה שאמריקאים צריכים לקחת בחשבון בכל פעם שהם עומדים בפני האיום של מס חדש. לדוגמה, בשנת 1913, כאשר הופעל מס ההכנסה הפדרלי כדי לסייע במימון מלחמת העולם הראשונה, שיעור המס השולי היה 1% על הכנסות של 0 עד 20, 000 $, 2% על הכנסה של 20, 000 עד 50, 000 $, 3% על הכנסה של 50, 000 עד 75, 000 $, 4% על הכנסות של 75, 000 עד 100, 000 $, 5% על הכנסות של 100, 000 עד 250, 000 $, 6% על הכנסות של 250, 000 עד 500, 000 $, ו 7% על הכנסות של 500, 000 $ ומעלה.
שיעורי המס היו זהים לכולם - לא היה מצב הגשת, ולא הייתה הבחנה בין נישומים בודדים, נישומים נשואים המגישים במשותף, נישומים נשואים מגישים בנפרד וראשי משק הבית. עד שנת 2009 עלו שיעורי המס בצורה ניכרת, כאשר שיעור המס השולי העליון היה 35%. שיעורי המס המודרניים תלויים גם בסטטוס ההגשה.
מיסים "חטאים"
מכיוון שמסי סיגריות ואלכוהול מובנים במחירי המוצרים האלה, אמריקאים רבים אפילו לא יודעים שהם משלמים להם. מיסי הטבק הפדרליים נחקקו לראשונה בשנת 1794, אך באו ונמשכו לאורך השנים עד שנת 1864. באותה שנה חויבה קופסה של 20 סיגריות ב -0.8 סנט. בשנת 2009 השיעור היה 1.01 דולר לחבילה.
מדינות גם מיסות סיגריות. בשנת 2009, דרום קרוליינה מיסתה אותם בשפל של 7 סנט לחבילה, ואילו רוד איילנד מיסתה אותם בשיעור של 3.46 דולר לחפיסה.
רוחות, יין ובירה מחויבים כל אחד בשיעורים שונים על ידי הממשלות הפדרליות והמדינות כאחד. בשנת 2008 שיעורי הבלו הפדרליים היו 13.50 $ לגליל הוכחה למשקאות חריפים, 1.07 עד 3.15 $ לגלון יין, תלוי בתכולת האלכוהול של היין, ו -18 $ לחבית בירה של 31 ליטר. כל מדינה קובעת שיעורי מס משלה לכל סוג אלכוהול. שיעור המס הנמוך ביותר עבור משקאות חריפים בשנת 2009 היה 1.50 דולר לגלון במרילנד; השיעור הגבוה ביותר היה 26.45 דולר לגלון בוושינגטון. לגבי יין, שיעור המס הנמוך ביותר בשנת 2009 היה 11 סנט לגלון בלואיזיאנה; הגבוה ביותר היה 2.50 דולר לגלון באלסקה. בירה חויבה במס בשפל של 1.9 סנט לגלון בוויומינג ושיא של 1.07 דולר לגלון באלסקה.
הממשלה החלה במיסוי סיגריות ואלכוהול כדי להחזיר את החובות שהייתה במלחמת המהפכה. עם זאת, מטרות חברתיות השפיעו זה מכבר על מיסוי פריטים אלה. ככל שהמס גבוה יותר, כך הסיכוי שאמריקאים יתייאשו מצריכת טבק ואלכוהול. עם זאת, מכיוון שמסי טבק ואלכוהול הם מיסים שטוחים, הם נופלים ללא פרופורציה על העניים. במילים אחרות, זה בעיקר העניים שמתייאשים משימוש בטבק ואלכוהול, מכיוון שקבוצות הכנסה אחרות יכולות להרשות לעצמן לשלם את המסים הגבוהים יותר. (שקול לקרוא עוד על מה היה קורה אם ארה"ב תעבור למס שטוח.)
בנזין
אם הממשלה מסה התנהגות, היא רוצה להרתיע, מדוע היא מסית דלק? אחרי הכל, מיסים על בנזין יושמו הרבה לפני שהתחילה התנועה הסביבתית. מיסי הבלו הפדרליים על בנזין יושמו ביוני 1932 תחת הנשיא הרברט הובר כחלק מחוק ההכנסות משנת 1932. כשמו כן הוא, מעשה זה נועד להגדיל את סכום הכסף שהיה לרשות הממשלה. מס הבנזין היה צפוי לגייס הכנסות ממיסים חדשות של 150 מיליון דולר לממשלה.
בשנת 1932 הוטל מיסוי על גז בשיעור של 1 סנט לגלון. בשנת 2009 המס עלה ל 18.4 סנט לגלון. מיסי בנזין ממלכתיים יכולים להתמודד עם עלות נוספת, הנעה בין שפל של 8 סנט לגלון באלסקה לגובה של 42.5 סנט לגלון בניו יורק.
השקעות
מיסוי הכנסות מהשקעות עשוי להיראות כפרודוקטיביות במיוחד מכיוון שהשקעה הכרחית לצמיחה כלכלית, אך הדבר לא הפריע לממשלה לכלול אותן תחת מטרייה רחבה של הכנסה חייבת. מיסי רווח הון נחקקו בשנת 1913, יחד עם מס הכנסה. מיסי דיבידנדים נחקקו בשנת 1936 אך נמשכו רק בשנת 1939. הם הופיעו שוב בשנת 1954 ונמשכו מאז. (לקבלת תובנה נוספת, תוכל לחקור מדוע הדיבידנדים עדיין נראים טוב אחרי כל השנים האלה.)
סיכום
ההיסטוריה מלאה במרידות מיסים, והיום אמריקה עומדת בקפידה של רפורמת מיסים נוספת שהנשיא טראמפ רוצה לדחוף דרכה. בשנת 1773, מיסים עוררו את האמריקנים להשמיד שלושה מטענים של תה בריטי. ובשנת 1791 הספיק הבלו המוצע של אלכסנדר המילטון על אלכוהול כדי לעורר את מרד הוויסקי בפנסילבניה. השאלה היא, מה עומד לפני רפורמת המס הזו?
