מהו תקציב?
תקציב הוא תחזית להכנסות והוצאות לאורך תקופה עתידית מוגדרת. התקציבים מנוצלים על ידי תאגידים, ממשלות ומשקי בית. תקציבים הם חלק בלתי נפרד מניהול עסק ביעילות. תקצוב לחברות משמש תכנית פעולה למנהלים וכן נקודת השוואה בסוף התקופה.
תהליך התקצוב של חברות יכול להיות מאתגר, במיוחד אם הלקוחות לא משלמים במועד או הכנסות והמכירות לסירוגין. ישנם מספר סוגים של תקציבים בהם חברות משתמשות, כולל תקציבי תפעול ותקציבי אב וכן תקציבים סטטיים וגמישים., אנו בוחנים כיצד חברות ניגשות לתקצוב וכיצד חברות מתמודדות עם חסרים בתקציבים שלהן.
Takeaways מפתח
- תקציב הוא תחזית להכנסות והוצאות לאורך תקופה מוגדרת. תקציבים הם חלק בלתי נפרד מניהול יעיל של עסק. תקציב סטטי הוא תקציב עם מספרים המבוססים על תפוקות ותשומות מתוכננות לכל אחת מחטיבות המשרד. תקציב תזרים מזומנים מסייע למנהלים לקבוע את כמות המזומנים שמייצרת חברה במהלך תקופה. תקציבים גמישים מכילים את התוצאות בפועל ומשווים לתקציב הסטטי של החברה כדי לזהות שונות.
איך תקציבים עובדים
כאשר רוב האנשים חושבים על תקציבים, עולה תקציב משק הבית. למרות שתהליך התקצוב של חברות יכול להפוך למורכב, תקציב משווה בדרך כלל הכנסות או רווח של חברה לעומת עלויותיה או הוצאותיה בתקופה נתונה.
כמובן שקביעה וחיזוי כמה להוציא על הוצאות שונות והקרנת מכירות היא רק חלק מהתהליך. בכירי החברה נאלצים להתמודד עם שלל גורמים אחרים, לרבות הוצאות הון צפויות, שהן רכישות גדולות של רכוש קבוע כמו מכונות או מפעל חדש.
חברות חייבות גם לתכנן את צרכי המזומנים השוטפים שלהן, חסרונות בהכנסות ואת הרקע הכלכלי. ללא קשר לסוג העסק, היכולת לאמוד ביצועים באמצעות תקציבים היא קריטית לבריאות הכלכלית הכללית של החברה.
סוגי תקציבים
להלן כמה מהסוגים הנפוצים ביותר של תקציבים בהם משתמשים חברות בחיזוי מספרם.
תקציב אב
מרבית החברות יתחילו בתקציב אב, שהוא תחזית עבור החברה הכוללת. תקציבי אב בדרך כלל חוזים את כל שנת הכספים. תקציב האב יכלול תחזיות לסעיפים בדוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרים מזומנים. תחזיות אלה יכולות לכלול הכנסות, הוצאות, עלויות תפעול, מכירות והוצאות הון.
תקציב סטטי
תקציב סטטי הוא תקציב עם מספרים המבוססים על תפוקות ותשומות מתוכננות לכל אחת מחטיבות המשרד. תקציב סטטי הוא בדרך כלל השלב הראשון בתקצוב, שקובע כמה יש לחברה וכמה היא תוציא. התקציב הסטטי בוחן הוצאות קבועות, שאינן משתנות או תלויות בהיקפי הייצור והמכירות. לדוגמא, שכר דירה יהיה עלות קבועה ללא תלות בהיקף המכירה של החברה.
תעשיות מסוימות כגון עמותות זוכות לתרומות ומענקים המביאים לתקציב סטטי שממנו הם לא יכולים לחרוג. תעשיות אחרות משתמשות בתקציבים סטטיים כנקודת התחלה או כמספר בסיסי, בדומה לתקציב האב, ומבצעות התאמות בסוף שנת הכספים אם נדרש פחות או יותר בתקציב. בעת יצירת תקציב סטטי, מנהלים משתמשים בשיטות חיזוי כלכליות כדי לקבוע מספרים מציאותיים.
תקציב תפעול
תקציב התפעול כולל את ההוצאות וההכנסות הנוצרות מהפעילות העסקית היומיומית של החברה. תקציב התפעול מתמקד בהוצאות התפעול, כולל עלות סחורות שנמכרו (COGS) וההכנסות או ההכנסות. COGS הוא עלות עבודה ישירה וחומרים ישירים הקשורים לייצור.
תקציב התפעול מייצג גם את עלויות התקורה וההנהלה הקשורות ישירות לייצור הסחורות והשירותים. עם זאת, תקציב התפעול לא יכלול פריטים כמו הוצאות הון וחובות לטווח הארוך.
תקציב תזרים מזומנים
תקציב תזרים מזומנים מסייע למנהלים לקבוע את כמות המזומנים שמייצרת חברה במהלך תקופה. התזרים והיצוא המזומנים של החברה חשובים מכיוון שצריך לשלם הוצאות מהכסף שנוצר. לדוגמא, מעקב אחר גביית חשבונות החשבונות, שהם כספים שחייבים לקוחות, יכול לעזור לחברות לחזות את המזומנים המגיעים לתקופה מסוימת. חיזוי מזומנים יכול להיות מאתגר אם ללקוחות ניתנים תנאים של 30 יום לשלם חשבונית, אך במקום זאת, לשלם תוך 90 יום.
תקציבי תזרים מזומנים עוזרים לבחון נוהלי עבר לבחון מה עובד ומה לא ולעשות התאמות. לדוגמה, חברה יכולה להגיש בקשה למסגרת אשראי לזמן קצר מבנק כדי להבטיח שהם מזומנים במקרה שלקוח ישלם באיחור. כמו כן, חברות יכולות לבקש אפשרויות גמישות יותר לתשלומי החשבונות שלהן, שהם כספים המגיעים לספקים, בכדי לעזור בכל צרכי תזרים המזומנים לטווח הקצר.
שימוש בתקציב להערכת ביצועים
לאחר סיום תקופה, על ההנהלה להשוות בין התחזיות מהתקציב הסטטי או למאסטר לביצועי החברה. בשלב זה חברות מחשבות אם התקציב תואם את ההוצאות וההכנסה המתוכננות.
תקציב גמיש
תקציב גמיש הוא תקציב המכיל נתונים המבוססים על התפוקה בפועל. התקציב הגמיש מושווה לתקציב הסטטי של החברה כדי לזהות שונות (או הבדלים) בין ההוצאות החזויות לבין ההוצאה בפועל.
בתקציב גמיש מכפילים את ערכי הדולר המתוקצבים (כלומר עלויות או מחירי מכירה) על ידי יחידות בפועל כדי לקבוע איזה מספר מסוים יינתן לרמת תפוקה או מכירות. החישוב מניב את כל העלויות המשתנות הכרוכות בייצור. המרכיב השני בתקציב הגמיש הוא העלויות הקבועות. בדרך כלל, העלויות הקבועות אינן שונות בין תקציבים סטטיים וגמישים.
מכיוון שתקציבים גמישים משתמשים במספרים של התקופה הנוכחית - מכירות, הכנסות והוצאות - הם יכולים לעזור ביצירת תחזיות על בסיס תרחישים מרובים. חברות יכולות לחשב תוצאות שונות בהתבסס על תפוקות שונות, כגון מכירות או יחידות שיוצרו. תקציבים גמישים או משתנים עוזרים למנהלים לתכנן תפוקה נמוכה וגם תפוקה גבוהה כדי לעזור להכין את עצמם ללא קשר לתוצאה.
שונות בתקציב
כאמור, עלולות להיווצר שונות בין התקציב הסטטי לתוצאות בפועל. שתי השונות הנפוצות נקראות השונות התקציבית הגמישות והשונות בהיקפי המכירות.
השונות התקציבית הגמישה משווה את התקציב הגמיש לתוצאות בפועל כדי לקבוע את ההשפעות שהיו למחירים או לעלויות על הפעילות.
השונות בהיקף המכירות משווה את התקציב הגמיש לתקציב הסטטי כדי לקבוע את ההשפעה של רמת המכירות של החברה על פעילותה.
משני תקציבים אלה יכולה חברה לפתח תקציבים גמישים וסטטיים פרטניים לכל מרכיב בפעילותה. השונות מסווגות חיובי או לא חיובי.
אם השונות בהיקף המכירות אינה חיובית (התקציב הגמיש הוא פחות מהתקציב הסטטי), מכירות החברה (או הייצור עם שונות היקפי הייצור) יתבררו כפחות מהצפוי.
אם, לעומת זאת, השונות התקציבית הגמישה הייתה שלילית, זה היה תוצאה של מחירים או עלויות. על ידי לדעת היכן החברה נופלת או חורג מהסימן, מנהלים יכולים להעריך את ביצועי החברה בצורה יעילה יותר ולהשתמש בממצאים כדי לבצע את השינויים הנדרשים.
תקציב גמיש יכול לסייע לחברות לחשב הוצאות משתנות וגם קבועות, ליצור תהליך דינאמי יותר ולהוביל לתחזיות טובות יותר.
יישום תקציבים
עבור מרבית החברות צצות הוצאות מעת לעת. תקציבים סטטיים משמשים בדרך כלל כהנחיה, כלומר ניתן לשנותם או להתאים אותם לאחר שזוהו השונות באמצעות תקציב גמיש. מתוך הבנת סוגים שונים של תקצוב, מנהלים יכולים להשיג שפע של מידע באמצעות ניתוח שונות של תקציב המובילה להחלטות עסקיות מושכלות יותר.
