מס הכנסה משולם על רווחים מעבודה, ריבית, דיבידנדים, תמלוגים או עבודה עצמית, בין אם זה בצורה של שירותים, כסף או רכוש. מס רווח הון משולם על הכנסה הנובעת ממכירה או החלפה של נכס, כמו מניה או נכס המסווגים כנכס הון.
Takeaways מפתח
- ארה"ב משתמשת במערכת מס הכנסה פרוגרסיבית בשיעורים הנעים בין 10% ל 37% מההכנסה החייבת השנתית של אדם. שיעורי התעריף גדלים ככל שההכנסה עולה. מס רווחי הון מוטל בשיעורים זהים אלה על נכסים שבבעלותם שנה ומטה לפני המכירה (מה שנקרא רווחי הון לטווח קצר). רווחי הון לטווח הארוך אינם כלולים בהכנסה רגילה חייבת במס. הם ממוסים בנפרד בשיעורים שלהם ועומדים על 20%, שהם 17% פחות משיעור המס הגבוה ביותר.
מס הכנסה
אחוז מס ההכנסה שלך משתנה על פי מדרגת המס הספציפית שלך וזה תלוי בכמות ההכנסות שאתה מרוויח במהלך כל השנה הקלנדרית. מדרגות מס שונות גם כן בהתאם לתלות בה אתה מגיש כיחיד או במשותף עם בן / בת זוג. לשנים 2019 ו- 2020 אחוזי מס הכנסה פדרליים הם בין 10% ל- 37% מההכנסה השנתית החייבת של אדם לאחר ניכויים.
ארה"ב משתמשת במערכת מס פרוגרסיבית. אנשים עם הכנסה נמוכה יותר מחויבים במס בשיעורים נמוכים יותר משלנו מס הכנסה גבוה יותר, מתוך הנחה שלבעלי הכנסה גבוהה יותר יש יכולת גבוהה יותר לשלם יותר.
עם זאת, המערכת הפרוגרסיבית היא שולית. מגזרי ההכנסה ממוסים בשיעורים שונים. 9, 700 הדולרים הראשונים מההכנסה של יחיד בודד, למשל, חייבים במס ב -10% בשנת 2019 (עד 9, 875 דולר בשנת 2020). בשנת 2019 מחויבים הכנסות מעל 9, 700 $ ועד 39, 475 $ (9, 876 $ עד 40, 125 $ בשנת 2020) בשיעור של 12%. הכנסות מעל 39, 475 דולר ועד 84, 200 דולר (40, 125 $ עד 85, 525 דולר בשנת 2020) ממוסות על 22%. שיעורי המס העוקבים הם 24%, 32%, 35%, ושיעור עליון של 37% על הכנסה העולה על 510, 300 $ (518, 400 $ בשנת 2020).
מס רווחי הון
שיעורי מס על רווחי הון תלויים כמה זמן המוכר היה בבעלותו או החזיק בנכס - לטווח קצר או לטווח הארוך. רווחי הון לטווח קצר, עבור נכסים המוחזקים בפחות משנה, מחויבים במס בשיעורים זהים לזה של הכנסה רגילה. אתה משלם מיסים בשיעור רווחי הון לטווח הארוך - 0%, 15% או 20% בשנת 2019 ובשנת 2020, תלוי בסך הכנסותיך ומצב הגשתך - כשאתה מחזיק בנכס במשך יותר משנה לפני המכירה. עבור שנת המס 2019, בהנחה שאתה רווק, היית משלם 0% אם סך ההכנסה שלך הייתה 39, 375 $ ומטה (40, 000 $ בשנת 2020), 15% אם זה היה יותר מ- 39, 375 $ ועד 434, 550 $ (עד 441, 500 $ בשנת 2020), 20% אם זה היה יותר מ 434, 550 $ (מעל 441, 500 $ בשנת 2020).
על אדם לשלם מיסים בשיעור רווחי הון לטווח הקצר, זהה לשיעור מס הכנסה רגיל, אם נכס מוחזק למשך שנה או פחות.
כיצד לחשב רווח הון
הסכום של רווח הון מושג על ידי הפחתת מחיר המכירה, בניכוי פחת, בתוספת עלויות מכירה ושיפורים (נקרא הבסיס שלך) ממחיר המכירה. ייתכן שתרכוש נכס בסכום של 10, 000 $, למשל, אל תטען ללא פחת. במהלך תקופת הבעלות שלך, והשקיע אלף דולר נוספים במכירת מכירתו במחיר מכירות של 20, 000 $. הרווח שלך הוא 9, 000 $ (20, 000 $ מינוס 10, 000 $ פחות 1, 000 $).
מס הכנסה. לעומת דוגמת מס על רווחי הון
לאחר לקיחת ניכויים, ההכנסה החייבת הכוללת במס של ג'ו מיסים לשנת 2020 היא 80, 000 $. זה מציב אותו במדרגת המס העליונה של 22%. הוא משלם 10% על 9, 875 $ הראשונים (987.50 $), 12% על הכנסותיו עד 40, 125 $ (3, 630 $) ו -22% על הכנסותיו עד 80, 000 $ (8, 772.50 $), בגין התחייבות כוללת למס הכנסה של 13, 390 $. שיעור מס ההכנסה האפקטיבי שלו יהיה 16.7% (סך המסים שלו חלקי סך הכנסתו).
עכשיו בואו נראה מה יקרה אם ג'ו מכר נכס ברווח הון לטווח קצר של 5, 000 דולר, וזה נכלל בהכנסה של 80, 000 $ שלו. אם הכנסתו הרגילה היא 75, 000 $, בתוספת רווח הון לטווח ארוך של 5, 000 $ לסך של 80, 000 $, הוא ממוסה אחרת. חבות מס הכנסה שלו יורדת ל 12, 290 $ על בסיס מס הכנסה על 75, 000 $. הוא היה חייב 750 דולר נוספים על 5, 000 הדולרים שלו ברווחי הון לטווח הארוך בגין סך מס הכנסה ורווח הון של 13, 040 דולר. כך ג'ו חוסך לעצמו 350 דולר בסך חבות המס על ידי החזקת נכסו למשך יום אחד לפחות למשך שנה.
תובנה של יועץ
דונלד פ. גולד
ניהול נכסי גולד, קלרמונט, קליף.
מס הכנסה מפריד הכנסה חייבת במס לשתי קטגוריות עיקריות: "הכנסה רגילה" ו"רווח הון ממומש ". הכנסה רגילה כוללת שכר שנצבר, הכנסות משכירות והכנסות מריבית על הלוואות, תקליטורים ואגרות חוב (למעט אג"ח עירוניות). רווח הון ממומש הוא הכסף ממכירת נכס הון (מניות, נדל"ן) במחיר גבוה יותר מזה ששילמת עבורו. אם הנכס שלך עולה במחיר אך אינך מוכר אותו, לא "מימשת" את רווח ההון שלך ולכן אינך חייב במס.
הדבר החשוב ביותר להבין הוא שרווחי הון ממומשים לטווח ארוך כפופים לשיעור מס נמוך משמעותית מההכנסה הרגילה. המשמעות היא שלמשקיעים יש תמריץ גדול להחזיק נכסים מוערכים לפחות שנה ויום, מה שמסמך אותם לטווח הארוך ולשיעור ההעדפה.
