כל סוגי חשבונות הפרישה האישיים, או IRAs, המוכרים תחת קוד המס הפדרלי נהנים מהגנה משמעותית מפני נושים במהלך פשיטת רגל. הנשיא ג'ורג 'בוש נחתם לחוק על ידי ההגנה על IRA על פי החוק למניעת שימוש לרעה בפשיטת רגל והגנת הצרכן, או BAPCPA, משנת 2005.
ההגנה על פי חוק זה משתנה, תלוי בסוג ה- IRA. IRAs מסורתיים ו- IRAs Roth מוגנים כיום לפי שווי של יותר ממיליון דולר. IRAs SEP, IRAs פשוטים, ורוב ה- IRA הניתנים להחלפה מוגנים באופן מלא מפני נושים בפשיטת רגל, ללא קשר לערך הדולר.
Takeaways מפתח
- החוק למניעת שימוש לרעה בפשיטת רגל והגנת הצרכן משנת 2005 מספק הגנה פשיטת רגל פדרלית עבור ה- IRAs.TRA-IRAs ו- Roth מוגנים כיום לפי שווי כולל של 1, 362, 800 דולר, עם התאמות לאינפלציה המתבצעות כל שלוש שנים (ההתאמה הבאה היא בשנת 2022). IRAs פשוטים, בדומה ל- 401 (k) ממומנים על ידי מעסיקים, תוכניות לחלוקת רווחים ופנסיות, מוגנים במלואם בפשיטת רגל. IRA מבוצע כראוי שמקורו בתוכנית פרישה מוסמכת מוגן גם באופן מלא מפני נושים.
חוק מניעת שימוש לרעה בפשיטת רגל והגנת צרכנים
בעוד שחוקי פשיטת הרגל הפדרליים הגנו זה מכבר על 401 (k) תוכניות, פנסיה ותוכניות פרישה מוסמכות דומות בחסות מעביד, IRAs היו רק תחת הגנה פדרלית עם חקיקת BAPCPA. בין מגוון רחב של רפורמות בפשיטת רגל, כולל דרישות מוגברות להגשת פשיטת רגל לפי פרק 7, הציגה BAPCPA את הגנות הפשיטת הרגל המפורשות הראשונות על נכסים המוחזקים ב- IRAs.
לפני BAPCPA, הגדרות IRA הוגדרו ברמת המדינה, או בכלל לא. לאחר BAPCPA ניתן הגנה לפשיטת רגל על נכסי IRA לאזרחים בכל המדינות.
IRAs מסורתיים ו- IRAs Roth: כמה הגנה?
BAPCPA שינתה את חוק פשיטת הרגל הפדרלי כדי לספק הגנה על נכסים המוחזקים עד מיליון דולר מוחזקים ב- IRA מסורתי או ב- IRA של רוט. כדי לשמור על הערך האמיתי של הגנה זו לאורך זמן, החוק קובע התאמת אינפלציה קבועה על בסיס מדד המחירים לצרכן של מחלקת העבודה עבור כל הצרכנים העירוניים (מדד המחירים לצרכן). התאמת האינפלציה חושבה ונחקקה אחת לשלוש שנים מאז ההתאמה הראשונה ב -1 באפריל, 2007.
בתקופה הנוכחית של שלוש שנים, המסתיימת ב -1 באפריל, 2022, מוגדרים מסדי IRA מסורתיים וגם של רות 'בשווי כולל של דולר של 1, 362, 800 דולר לאדם. הגנה מוגבלת זו חלה על סכום כל חשבונות ה- IRA המסורתיים והרוטים המוחזקים על ידי אדם נתון, ולא על כל חשבון IRA מבודד.
בעוד שקרנות IRA מסורתיות ורוט העולות על 1, 362, 800 דולר אינן מוגנות תחת BAPCPA, החוק קובע כי בתי משפט לפשיטת רגל חופשיים להרחיב הגנה נוספת אם הצדק מצדיק זאת והשופט מחליט להעניק זאת.
כדי לוודא שההפעלה של IRA מתוכנית פרישה מוסמכת מוגנת בפשיטת רגל, זה עוזר ליצור חשבון נפרד בדיוק עבור אותם נכסים.
SERA IRAs ו- IRAs פשוטים
תכנית עובדים מורשית (SEP) IRAs וחיסכון בתוכנית התאמת תמריץ לעובדי מעסיקים קטנים (SIMPLE) IRAs מוגנים באופן מלא במקרה של פשיטת רגל. הגנות אלה תואמות את ההגנות הממושכות שהוענקו לחשבונות פרישה פרטיים אחרים בחסות מעביד, כולל תוכניות 401 (k) ותוכניות לחלוקת רווחים.
IRAs עם רולאובר
למטרות חוק מניעת פגיעות פשיטת הרגל והגנת הצרכן, הפעלת IRA היא חשבון מסורתי או רוט IRA אשר מומן במקור באמצעות העברה מתוכנית פרישה מוסמכת. תוכניות פרישה מוסמכות כוללות תוכניות תקן 401 (k), תוכניות פנסיה מסורתיות ותוכניות לחלוקת רווחים מסוימות. במסגרת BAPCPA, הפעלת כראוי של IRA שמקורה בתוכנית פרישה מוסמכת מוגנת במלואה מפני נושים בפשיטת רגל.
קחו בחשבון שברגע שהסגירת הנכסים הושלמה, ה- IRA של ההעברה אינו שונה במהותו מכל מסורת אחרת או IRA IRA - מלבד מקור הנכסים. כדי להבטיח הגנה מלאה על IRA המוצג שמקורו בתכנית פרישה מוסמכת, כדאי ליצור חשבון IRA נפרד עבור נכסי ההפצה הנבדלים מכל מסורת אחרת או IRA קיימא אחרת.
אמנם קיום חשבונות נפרדים אינו נדרש במפורש על פי חוק, אך הוא מסייע להימנע מנושאים פוטנציאליים במהלך הליך פשיטת רגל. בעזרת חשבונות נפרדים, קל לתעד את מקור הנכסים ומעקב אחר מאגרי הנכסים לצורך אבטחת כל הגנות פשיטת הרגל הזמינות.
