מהו חוק העברות האחידות לקטינים (UTMA)?
חוק העברות האחידות לקטינים (UTMA) מאפשר לקטינה לקבל מתנות - כמו כסף, פטנטים, תמלוגים, נדל"ן ואמנות יפה - ללא עזרת אפוטרופוס או נאמן. חשבון UTMA מאפשר לנותן המתנות או לאפוטרופוס ממונה לנהל את חשבונו של הקטין עד לגילתו של האחרון. UTMA מגן גם על הקטין מפני השלכות מיסים על המתנות, עד לערך מוגדר.
הבנת חוק העברות האחידות לקטינים
כיצד עובד העברות אחידות לקטינים (UTMA)
ה- UTMA הוא הרחבה לחוק המתנה האחידה לקטינים (UGMA) שהוגבל להעברת ניירות ערך. שים לב כי בעוד שה- UTMA מציע דרך לבנות חשבון חיסכון ללא מיסים לילדים קטינים, הנכסים ייספרו כחלק מהעיזבון החייב במס של האפוטרופוס עד שייקלט הקטין. ה- UTMA הושלם בשנת 1986 על ידי הוועידה הארצית של הנציבות לחוקי מדינות אחידות ואומץ על ידי מרבית 50 המדינות. זה מאפשר לקטינים לקבל מתנות ולהימנע מתוצאות מיסים עד שהם יהיו בגיל החוקי למדינה, שהיא בדרך כלל גיל 18 או 21.
בעוד שה- UTMA מציע דרך לבנות חשבון חיסכון ללא מיסים לילדים קטינים, הנכסים ייספרו כחלק מהעיזבון החייב במס של האפוטרופוס עד שייקלט הקטין .
UTMA מול UGMA
ההבדל בין UTMA ל- UGMA הוא זמן הבשלות. ה- UTMA מאפשר בגרות לפני מסירתו למוטב, עד 25 שנה. ה- UGMA מתבגר בגיל 18.
תאריך הסיום של כל אחד מהם שונה גם כן. בעוד סיום UGMA הוא 18 שנים, גיל הפיטורין עבור UTMA הוא 21. יתר על כן, חשבונות UGMA מאפשרים להורים לתרום מתנות כמו כסף, מניות או ביטוח חיים. עם זאת, חשבונות UTMA מאפשרים רק תרומה של נכסי בסיס.
היסטוריה משפטית
ה- UTMA דומה לגרסה המקורית של ה- UGMA שפותחה בשנת 1956 ושונו בשנת 1966. ה- UGMA מספק דרך להעביר רכוש לקטין ללא צורך באמון רשמי. זה מאפשר לנהל את הרכוש על ידי האפוטרופוס שמונה על ידי התורם. לאחר מכן הנכס מועבר לקטינה כאשר הקטין הופך לגיל חוקי במדינה בה בוצעה המתנה.
ה- UTMA משלב את שפת ה- UGMA ומרחיב את ההגדרה המקורית של מתנות מעבר למזומן וניירות ערך כך שיכלול נדל"ן, ציורים, תמלוגים ופטנטים. על כל מדינה לאמץ או לתקן את ה- UTMA. מדינת פלורידה העבירה חוק בשנת 2015 המאפשר להחזיק את הנכס על ידי האפוטרופוס עד שהקטינה תהיה בת 25 אם תרצה בכך.
Takeaways מפתח
- חוק העברות האחידות לקטינים (UTMA) מאפשר לקטינה לקבל מתנות ללא עזרת אפוטרופוס או נאמן. הקטין יכול להימנע מהשלכות מיסוי עד שהגיע לגיל חוקי למדינה. התורם יכול לקרוא לאפוטרופוס שיש לו את החובה האמונית לנהל ולהשקיע את הנכס מטעם הקטין עד שהקטינה תהיה לגיל חוקי.
השלכות מס
החל משנת 2018, מס הכנסה מאפשר הרחקה ממס המתנה של עד 15, 000 דולר לאדם למתנה כשירה, כולל מתנות לקטינים. ה- UTMA מספק דרך נוחה לילדים לחסוך ולהשקיע מבלי לשאת בנטל המס. מספר הביטוח הלאומי של הקטינה משמש למטרות דיווח מס בחשבונות UTMA. חשוב גם לציין כי מכיוון שנכסים המוחזקים בחשבון UTMA הם בבעלות הקטין, הדבר עשוי להשפיע לרעה כאשר הקטין פונה לקבלת סיוע כספי או מלגות חינוך.
שליטה בנכסים
החוק מאפשר לתורם לקרוא לאפוטרופוס, אשר מוטלת עליו החובה האמינה לנהל ולהשקיע את הנכס מטעם הקטין עד שהקטינה תהיה לגיל חוקי. הנכס שייך לקטינה מרגע שהוא מוכשר. אם התורם נפטר בזמן ששימש כאפוטרופוס, שווי רכוש המשמורת נכלל בעיזבונו של התורם.
