מהו חוזה הקצאה שונה?
חוזה הקצאה שונה (MEC) הוא הסמכת מס של פוליסת ביטוח חיים שפרמיותיה המצטברות חורגות ממגבלות חוק המס הפדרליות. מבנה המיסוי וסיווג מדיניות מס הכנסה משתנים לאחר הפוליסה לביטוח חיים הוחלפה בחוזה הענקה שונה.
הבנת חוזה הענקת משנה (MEC)
חוזה הקצאה שונה (MEC) הוא המונח שניתן לפוליסה לביטוח חיים שהמימון שלה חרג ממגבלות חוק המס הפדרליות. במילים אחרות, מס הכנסה אינו רואה בכך חוזה ביטוח חיים. שינוי הסיווג הובא למאבק בשימוש בייעוד "ביטוח חיים" לצורך הימנעות ממיסים.
Takeaways מפתח
- חוזה הקצאה שונה (MEC) הוא המונח שניתן לפוליסה לביטוח חיים שמימונה חרג ממגבלות חוק המס הפדרליים. על המדיניות להימנע מעמד בחוק הכנסות טכניות ושונות משנת 1988 (תמר) מבחן שבעה שכר. המס על משיכות תחת ה- MEC דומה לזו של משיכות קצבה שאינן מוסמכות.
באופן ספציפי, פוליסת ביטוח חיים נחשבת למס הכנסה על ידי מס הכנסה אם היא עומדת בשלושה קריטריונים:
- הפוליסה נערכת בתאריך 20 ביוני 1988 או לאחריה. עליה לעמוד בהגדרה הסטטוטורית של פוליסת ביטוח חיים. הפוליסה חייבת שלא לעמוד בחוק הכנסות טכניות ושונות משנת 1988 (תמר) מבחן 7-תשלום.
מבחן שבעה שכר קובע אם הסכום הכולל של הפרמיות ששולמו לפוליסת ביטוח חיים, בשבע השנים הראשונות, הוא יותר ממה שנדרש כדי שהפוליסה תיבחן בתשלום בשבע שנים. המדיניות הופכת למפקחים פרטיים כאשר הפרמיות ששולמו לפוליסה הן יותר ממה שהיה צריך לשלם במסגרת אותה שבע שנים.
מס הכנסה מחייב פוליסת ביטוח חיים לעמוד במכלול קריטריונים קפדני על מנת להיחשב כמדינה חברתית.
פוליסות ביטוח חיים שנכרתו לפני 20 ביוני 1988, אינן כפופות לתשלום פרמיות על הכסף המותר על פי החוקים הפדרליים. עם זאת, חידוש פוליסת ביטוח חיים מבוגרת לאחר מועד זה נחשב לחדש ועליו להיבחן במבחן שבע השכר.
השלכות מיסים של חבר מועצת הרשות
מיסוי המשיכות במסגרת ה- MEC דומה לזה של משיכות קצבה שאינן מוסמכות. על משיכות לפני גיל 59 1/2 עשוי לחול עונש נסיגה בטרם עת של 10%. בדומה לפוליסות ביטוח חיים מסורתיות, הטבות המוות של ה- MEC אינן חייבות במיסוי. חוזי הקצאה משתנים נרכשים בדרך כלל על ידי אנשים המעוניינים בפוליסות מוגנות ומס עשירות השקעות, ואינם מתכוונים לבצע משיכות מדיניות לפני המוות.
בניגוד לפוליסות ביטוח חיים מסורתיות, מיסים על רווחים הם הכנסה רגילה למשיכות MEC לפי מתודולוגית חשבונאית של LIFO האחרון. עם זאת, בסיס העלויות בתוך ה- MEC והמשיכות אינו כפוף למיסוי. הטבת המוות ללא מיסוי הופכת את מועדי החברות המועילים למטרות תכנון עזבון, בתנאי שהעיזבון יכול לעמוד בקריטריונים הכשרים. יתר על כן, בעלי פוליסות שאינם לוקחים משיכות יכולים להעביר סכום כסף משמעותי למוטבים שלהם.
