מהו נאמנות רכוש בריבית בעלת סיום מוסמך (QTIP)?
רכוש מוסמך בריבית קבועה (QTIP) מוסמך מאפשר לנותן לדאוג לבן זוג שנותר בחיים ולשמור על השליטה על חלוקת נכסי הנאמנות ברגע שנפטר בן הזוג ששרד. הכנסות, ולעיתים קרן, שנוצרות מהנאמנות ניתנות לבן הזוג שנותר בחיים כדי להבטיח שבן הזוג ידאג לשארית חייהם.
Takeaways מפתח
- נאמנות מוסמכת עם ריבית קבועה (QTIP) מאפשרת ליחיד, המכונה הנותן, להשאיר נכסים לבן זוג שנותר בחיים ולקבוע גם כיצד מתפצלים נכסי הנאמנות לאחר מות בן הזוג שנותר בחיים. תחת QTIP משולמים הכנסות לניצול שורד בן זוג, ואילו יתרת הכספים מוחזקת בנאמנות עד מותו של אותו בן זוג, ובשלב זה הוא משולם למוטבים שנקבעו על ידי הנותן. נאמני QTIP משמשים לתכנון עזבון והם מועילים במיוחד כאשר הנהנים מתקיימים מנישואים קודמים, אך הנותן נפטר לפני שבן זוג אחר כך עושה. עם QTIP, מס העיזבון לא מוערך בנקודת מותו של בן הזוג הראשון, אלא הוא במקום זה נקבע לאחר שבן הזוג השני עבר.
כיצד עובדים בנאמנות רכוש בריבית עם סיום מוסמך
סוג זה של אמון בלתי חוזר משמש בדרך כלל על ידי אנשים שיש להם ילדים מנישואים אחרים. QTIPs מאפשרים למעניק לדאוג לבן זוגו הנוכחי ולוודא כי הנכסים מהנאמנות מועברים לאחר מכן למוטבים לפי בחירתו, כמו הילדים מנישואיו הראשונים של הנותן.
מלבד לספק לבן הזוג החי מקור כספים, QTIP יכול גם לסייע בהגבלת מסי מוות ומתנות הניתנים להחלה. בנוסף, הוא יכול לבקש שליטה על אופן הטיפול בכספים אם בן הזוג שנותר בחיים נפטר, מאחר ובן הזוג לעולם אינו נוטל על עצמו את כוח המינוי על המנהל. זה יכול למנוע העברת נכסים אלה לבן הזוג החדש של בן / בת הזוג, אם תינשא בשנית.
הנכס במסגרת ה- QTIP שמספק כספים לבן זוג שנותר בחיים זכאי לניכוי זוגי, כלומר שווי הנאמנות אינו חייב במס לאחר מות בן הזוג הראשון. במקום זאת, הנכס הופך למס לאחר מות בן הזוג השני, תוך התחייבות המועברת למוטבים הנקובים של הנכסים הנמצאים בתוך הנאמנות.
קביעת קביעת קביעת קביעת קביעת קביעת קביעת מינויים
יש למנות לפחות נאמן אחד לניהול הנאמנות, אם כי ניתן למנות בו זמנית מספר אנשים או ארגונים. הנאמן או הנאמנים יהיו אחראים על שליטת הנאמנות ויהיו להם גם סמכויות על ניהול נכסיו. דוגמאות לנאמנים אפשריים כוללות, אך לא רק, את בן הזוג שנותר בחיים, מוסד פיננסי, עורך דין ובני משפחה או חברים אחרים.
בנאמנות למתנות זוגיות, האחוזה מחולקת לשניים, כאשר החלק האחד מכניס לקופת נאמנות והשני ניתן ישירות לבן הזוג שנותר בחיים; ממש כמו ב- QTIP, אין חיוב במס עזבון על אף אחת מהשתי חלקות, אך בניגוד ל QTIP, בן הזוג שנותר בחיים יכול בדרך כלל למנות את נהני הנאמנות לאחר מותם.
תשלומי בן זוג ו QTIP
בן הזוג שנותר בחיים, הנקרא במסגרת QTIP, מקבל תשלומים מהנאמנות על בסיס ההכנסה שמניב הנאמנות, בדומה להנפקת דיבידנדים במניות. מכיוון שבן הזוג שנותר בחיים אינו הבעלים האמיתי של הנכס, לא ניתן להעמיד שעבוד כנגד הנכס בתוך הנאמנות או הנאמנות עצמה. תשלומים יבוצעו לבן הזוג למשך שארית חייהם. עם הפטירה, התשלומים נפסקים מכיוון שהם אינם ניתנים להעברה לאדם אחר. הנכסים הנאמנים הופכים אז לרכושם של המוטבים הרשומים.
