הגדרת תרומות עצמאיות פועלת (שיטה)

מהו מס התרומות העצמאים (SECA)?

מס התרומות העצמאיות (SECA) הוא היטל מממשלת ארה"ב על מי שעובד עבור עצמם, ולא על חברה חיצונית. זה מחייב עובדים כעצמאים לתרום מס כדי לשלם הן למעסיק והן לחלקים של העובדים בחוק התשלומים הפדרליים לביטוח הביטוח (FICA), המממן ביטוח לאומי ורפואת סיכון. לעיתים המכונה מס על עבודה עצמית, הוטל לראשונה מס SECA על פי חוק ה- SEC משנת 1954.

צפייה: 8 הטבות מס לעצמאים

Takeaways מפתח

• חוק תרומות עצמאיים הוא היטל מס המאלץ עצמאים לשלם מיסים על הכנסותיהם. SECA דורשת מעצמאיים לשלם לכספי המיסוי לביטוח לאומי ומרפואה. מכיוון שאנשים עצמאים הם המעסיקים שלהם, הם רשאים לנכות את חלק המעסיק של מיסי ה- SECA כהוצאה עסקית. למרות הקצבאות שניתנו, SECA מייצג עלות כספית גדולה להיות עצמאים. הרשות הרבעונית מתחת ל -400 דולר אינה חייבת במס על ידי SECA.

שיעורי מס SECA

מיסי SECA מחושבים על בסיס רווחים נטו, המוגדרים כהכנסה ברוטו הנגזרת מפעילות עסקית בניכוי ההוצאות שנגרמו במהלך עשיית עסקים.

מס ביטוח לאומי מוערך בשיעור בסיסי של 6.2% למעסיק ו -6.2% לעובד. אם כן, בעל עסק הכפוף ל- SECA יחויב במיסוי של 12.4% (6.2% + 6.2%), מכיוון שהוא או היא נחשבים כמעסיקים ועובדים כאחד, אולם יש גבולות לכמה הכנסה כפוף לאחוז זה. המס לביטוח לאומי מוחל רק על הכנסות נטו הראשונות של 132, 900 דולר, עבור מס מקסימלי של 16, 480 $ (נכון לשנת 2019). כל הכנסה מעל אותה רמה אינה חייבת במס ביטוח לאומי.

שיעור המס Medicare הוא 2.9% (1.45% למעסיק פלוס 1.45% לעובדים), ואין פטור מעל הכנסה מסוימת. מס ה- SECA הכולל הוא, אפוא, 15.3%. אם כן, עצמאי שיש לו הכנסה נטו של 132, 900 דולר בדיוק בשנת 2018, יצטרך לשלם מסים של FICA של 15.3% מההכנסה שלו (12.4% + 2.9%), אשר מגיע ל -19, 935 דולר. לעובדים בעלי הכנסה גבוהה, לעומת זאת, ישנו היטל נוסף של SECA. הרווח הנקי מעל 200, 000 $ (250, 000 $ עבור זוגות נשואים המגישים במשותף) כפוף למס נוסף של Medicare בשיעור של 0.9%.

גולים (אמריקאים שגרים ועובדים בחו"ל) עדיין צפויים לשלם מסים של SECA על רווחים שנצברו בתהליך עצמאים.

ניכוי מס SECA

חלקו של המעביד מתשלום ההשתתפות עצמית כהוצאה עסקית. במילים אחרות, מס הכנסה מאפשר לעצמאים להשתמש במעסיק במחצית מהעבודה העצמית כניכוי עסקי לצורך חישוב המס, תוך התחשבות בכך שמאמצים לנהל את החברה נעשים על ידיהם, ולא "המעסיק" שלהם, מה שקורה לעובדי חברות בבעלות מישהו אחר מאשר עצמם. כתוצאה מכך, לאחר ניכוי מחצית החלק של 7.65% (מ- 50% מכלל מס ה- SECA של 15.3%), אנשים העצמאים בדרך כלל משלמים מס SECA על 92.35% מהרווח הנקי שלהם ולא על 100%. למרות התחשבות בכל זה, המס עדיין מייצג עלות משמעותית של עצמאות.

מכיוון שמשלמי מיסים שהם עצמאים אינם חייבים במקור ניכוי מס במקור, מס הכנסה דורש כי מס SECA ייכלל בתשלומים הרבעוניים המוערכים של כל מסי ההכנסה שלהם. אם הרווח הנקי של עצמאים הוא פחות מ- 400 $ ברבעון, עם זאת, לא ניתן לשלם מס SECA. אם ההכנסה ברבעון היא מעל המינימום שנקבע זה, עם זאת, יש לשלם מס SECA על הסכום כולו, כולל הסכום שמתחת למינימום.