לטקסס יש את הכלכלה השנייה בגודלה בארצות הברית, עם תוצר מדינה ברוטו של 1.8 טריליון דולר בשנת 2018. כ -40% מכספי הכסף הזה נוצרים בתעשיית הנפט והגז, אף כי החקלאות, הפלדה, הבנקאות והתיירות היו גם גדולים תורמים.
חלק מהסיבה יכולה להיות שטקסס, במאה ה -21, יש אקלים עסקי נעים מאוד. (למרות שיש לומר שהכלכלה הגדולה ביותר בארה"ב היא הכלה בקליפורניה.)
Takeaways מפתח
- בטקסס, עסקים עם תקבולים שנתיים בין 1.18 מיליון ל -10 מיליון דולר משלמים מס זיכיון של 0.575%. עסקים עם תקבולים פחות מ- 1.18 מיליון דולר אינם משלמים מס זיכיון. מס הזכיינות המרבי בטקסס הוא 1%
בהשוואה לרוב המדינות, מיסי העסקים נמוכים ביותר בטקסס, ואין מס הכנסה אישי. זה נותן לטקסס שני יתרונות תחרותיים מובהקים על פני מדינות רבות אחרות. עסקים שומרים יותר מהכסף שהם מרוויחים, והם יכולים לגייס כישרונות מובילים על ידי ציון היעדר מיסי הכנסה אישיים.
החדשות אפילו טובות יותר לעסקים קטנים. שיעור המס העסקי, שהוא כבר נמוך, מתכווץ או יורד לאפס לעסקים שההכנסותיהם לא עוברות ספים מסוימים.
עבור עסק קטן שרק מתחיל את דרכו, זה יכול להקל על המתח של אותן שנים ראשונות קלוש.
מס הזכיינות
טקסס מכנה את המס שלה על עסקים מס זיכיון. הדרך בה היא עובדת היא פשוטה, במיוחד עבור מרבית העסקים הקטנים.
עסקים עם הכנסות שנתיות של 10 מיליון דולר ומטה משלמים 0.575%. הם יכולים להגיש אותו באמצעות טופס חישוב EZ. והטופס הזה באמת הוא "EZ". זה זימונית אחת.
כדאי להדגיש שמדובר במס על תקבולי ברוטו, ולא על הכנסות חברות נטו. טקסס היא אחת מארבע מדינות בלבד עם מערכת מסוג זה. האחרים הם נבאדה, אוהיו וושינגטון.
סף המס אפס
עסקים קטנים עם תקבולים שנתיים הנמצאים מתחת לרמה מסוימת אינם משלמים כלל מס זיכיון. זה מכונה סף החיובים ללא מס.
לשנת המס 2019 סף זה הוא 1, 180, 000 $.
מיסים על עסקים גדולים יותר
המדינה מעסה עסקים עם הכנסות של יותר מ -10 מיליון דולר בשיעור של 1% מהשוליים החייבים במס. זה מגדיר זאת כנמוך מבין שלושת הנתונים הבאים: 70% מסך ההכנסות; 100% מההכנסות בניכוי עלות הסחורה שנמכרה (COGS), או 100% מההכנסות בניכוי הפיצוי הכולל.
כמעט כל סוגי העסקים במדינה חייבים במס זיכיון. היוצאים מן הכלל היחידים הם של בעלות יחידה וסוגים מסוימים של שותפויות כלליות.
עסקים קטנים עם תקבולי ברוטו מתחת ל -1, 180, 000 דולר משלמים אפס זיכיון לשנת המס 2019.
עבור עסקים רבים, שיעורי המס בפועל נמוכים בהרבה מהשיעורים שצוינו. לדוגמא, מס הזיכיון לחברות קמעונאיות וסיטונאיות, ללא קשר לגודל העסק, הוא 0.5%. עסקים שמרוויחים פחות מעשרה מיליון דולר בהכנסות שנתיות ומגישים מיסים באמצעות טופס חישוב EZ של המדינה משלמים 0.575% במס זיכיון.
עם זאת, טופס חישוב EZ אינו מאפשר לעסק לנכות COGS או פיצויים, או לקחת פיתוח כלכלי כלשהו או זיכויים זמניים.
מיסים תאגידיים
רוב העסקים הקטנים אינם תאגידים, אך לעיתים הם עוברים מחברות LLC ותאגידים S לתאגידי C כאשר הצמיחה שלהם מגיעה לרמה מסוימת. לכן, מועיל להבין כיצד מסים חברות על טקסס.
כמו רוב המדינות, טקסס מייחסת תאגידים את המס העסקי הרגיל שלה, מס הזכיינות. כמו בכל העסקים, סף החזר ללא מס וכללי חישוב EZ חלים על חברות. בשיעור של 1%, שיעור המס על התאגידים בטקסס הוא נמוך מאוד מבחינה לאומית.
מיסים של חברת S
תאגיד S הוא ייעוד פופולרי לעסקים קטנים. זה מספק הרבה מהיתרונות של שילוב אך, בניגוד לתאגיד C, הוא אינו כפוף למס הכנסה פדרלי נפרד או, ברוב המדינות, מס הכנסה נפרד ממדינה. במקום זאת, בעלי המניות מחויבים במס על ההון שלהם בחברה.
עם זאת, טקסס עדיין מטילה על תאגידי S מס זיכיון על בסיס הכנסותיה השנתיות של העסק.
שוב, המס הגבוה ביותר שיכול להיות אי פעם הוא 1%. בעלי מניות בודדים בחברה אינם צריכים לשלם מיסים ממלכתיים על חלקם מהכנסות החברה.
הטבה זו מושכת במיוחד לתאגידי S קטנים אשר הכנסותיהם השנתיות אינן עולות על סף החיוב ללא מס. הם פועלים למעשה ללא פטור ממס שכן המס לא מוערך על העסק עצמו או על האנשים שמרוויחים הכנסה מהעסק.
מיסי חברה בערבות מוגבלת
LLC היא הייעוד הנפוץ האחר לעסקים קטנים. ברוב המדינות, חברות LLC הן ישויות המגנות על בעלי עסקים מהתחייבויות משפטיות מסוימות אך מעבירות את הכנסותיהם לאותם בעלי, שמשלמים מס הכנסה אישי ולא מס הכנסה עסקי על התמורה שלהם.
בדומה לתאגידי S, טקסס רוכשת את המגמה הלאומית וגובה את מס הזכיינות לחברות LLC, עם אותם כללים החלים על כל סוגי העסקים. עם זאת, ההכנסה העוברת לבעלים כהכנסה אישית אינה כפופה למס הכנסה ממלכתי בטקסס.
מכיוון שמס הזכיינות הוא מקסימום 1%, בעלי LLC בטקסס מראים טוב יותר כלכלית מאשר ברוב המדינות.
מיסוי שותפות ובעלות בלעדית
מרבית העסקים הקטנים בטקסס שהם שותפויות משלמים את מס הזיכיון, ואילו בבעלות יחידה אין. מבחן הלקמוס בשותפות הוא האם העסק נמצא בבעלות ישירה של יחידים, כאשר ההכנסות העסקיות מופצות ישירות לאותם אנשים. במצבים אלה, טקסס מתייחסת לשותפויות כמו בעלות יחידה ואינה מטילה את מס הזכיינות.
במקרים כאלה, על בעלי העסקים לשלם מס הכנסה פדרלי על הכנסה זו אך לא על מס מדינה, מכיוון שטקסס אינה מחייבת מיסים על הכנסה אישית.
מרבית השותפויות בטקסס, כולל LP ו- LLP, כפופים למס הזכיינות.
עבור בעלי עסקים בטקסס השוקלים להקים שותפות, רואה חשבון מוסמך יכול לעזור לקבוע כיצד לבנות את השותפות לטיפול המס הנוח ביותר בהתחשב בנסיבות האישיות.
