מהו ריבית פטורה ממס?
ריבית פטורה ממס היא הכנסה מריבית שאינה כפופה למס הכנסה פדרלי. במקרים מסוימים, סכום הריבית הפטורה ממס שנישום מרוויח יכול להגביל את כשירותו של הנישום להפסקות מס אחרות.
הוסבר ריבית פטורה ממס
ריבית פטורה ממס יכולה להיות לא מעט ככיוון שהיא עדיין עשויה להיות ממוסה ברמת המדינה או המקומית. יתכן שהוא כפוף למיסוי מינימלי חלופי (AMT). יתר על כן, רווחי הון מהשקעות פטורות ממס עדיין חייבים במס; רק הריבית על השקעות אלה פטורה ממס.
הדרך הנפוצה ביותר להרוויח ריבית פטורה ממס ברמת המדינה והמקומי בנוסף לרמה הפדרלית היא שמשקיע ירכוש אג"ח עירונית שהונפקה במדינה או ביישוב מגוריו. אג"ח עירוניות הן אחת מהסוגים השכיחים ביותר של השקעות שמשלמות ריבית פטורה ממס, אך בעוד שהריבית עשויה להיות פטורה ממס ברמה הפדרלית, היא עדיין עשויה להיות ממוסה ברמת המדינה. לדוגמא, תושב קליפורניה שקונה אג"ח עירונית בניו יורק ישלם מס הכנסה בקליפורניה על ריבית זו. עם זאת, חוקי המס הללו משתנים בהתאם למדינה. לדוגמה, מדינות מסוימות כמו ויסקונסין ואילינוי ריביות מיסוי שנצברו על מרבית אגרות החוב, כולל שלהן, ואילו מדינות כמו קליפורניה ואריזונה פוטרות ריבית ממסים אם המשקיע מתגורר במדינותיהן. יוטה היא דוגמא למדינה הפוטרת ריבית על אגרות חוב מחוץ למדינה, כל עוד מדינה זו לא מטילה מס על איגרות חוב שהונפקו על ידי יוטה. ניירות ערך באוצר שהונפקו על ידי ממשלת ארה"ב משלמים ריבית פטורה ממס ברמה הממלכתית והמקומית, אך לא ברמה הפדרלית.
על פי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS), ריבית על התחייבות ממשלתית או מקומית עשויה להיות פטורה ממס גם אם ההתחייבות אינה אג"ח. לדוגמא, ריבית על חוב שמעידה רק בהסכם בכתב רגיל של קנייה ומכירה עשויה להיות פטורה ממס. כמו כן, ריביות ששילם מבטח ברירת מחדל על ידי המדינה או חלוקת המשנה הפוליטית עשויות להיות פטורות ממס. קרנות נאמנות המחזיקות תערובת של מניות ואג"ח עירוניות יכללו את חלק הרווחים שמקורם באג"ח הפטורים ממס תחת הכנסה פדרלית. הנחיות מס ואולי פטורות ממס המדינה בהתאם למיקום שממנו מקורן של אגרות החוב ו / או למדינת המגורים של הנישום.
מכיוון שריבית פטורה ממס אינה כפופה במס הכנסה, היא אינה נכללת בחישוב הכנסה ברוטו מותאם (AGI) לצורכי מיסוי. מנפיקים או מלווים שמשלמים מעל 10 $ בריבית פטורה ממס חייבים לדווח על הכנסות הריבית למשלמי המסים וגם למס הכנסה בטופס 1099-INT. משלמי המסים או הלווים, בתורם, חייבים לדווח על ריבית פטורה ממס זו בטופס 1040. הסכום שהתקבל כריבית פטורה ממס משמש על ידי מס הכנסה כדי לקבוע מה סכום ההטבות של הנישום לביטוח לאומי חייב במס.
