מקלטי מס: כל מה שצריך לדעת

כשעזב כריסטופר קולומבוס בחיפושים אחר העולם החדש, הוא חיפש דרכים לפיתוח סחר ומסחר עבור המלכה איזבלה מספרד. אכן מניע אצילי! אך הזמנים השתנו. כאשר חוקרי העולם החדש עוזבים את חופיהם כעת, הם לרוב מחפשים דרכים למקלטי מס חדשים. המניע שלהם הוא להימנע מתשלום מיסים.

בעולם בו גובה מיסים מושווה למריטת אווז, לא חסרים ביקוש למקלטי מס. אבל לפני שאתה בכלל חושב לחפש אחר מקלט מס, המשך לקרוא כדי לגלות מהם מקלטי מס ומדוע עליך להיזהר.

(לקבלת תובנות קשורות, קרא על היתרונות והחסרונות של השקעות בחו"ל.)

מסך העשן

מקלטי מס קיימים כבר לא מעט זמן, כאשר חלק מההיסטוריונים אף הזכירו את קיומם בצורה של איים מבודדים בתקופת היוונים הקדומים. מקלטי המס העתיקים ביותר בתקופתנו כוללים ליכטנשטיין, שוויץ ופנמה - שכל אחד מהם האמין עוד בשנות העשרים. אך גם לאחר כל כך הרבה שנות קיום, אין הגדרה אוניברסאלית למקלט מס. ארגון השיתוף והפיתוח הכלכלי (OECD) - קבוצה מבוססת פריז המונה 30 מדינות מפותחות - משתמש בשלושה תכונות עיקריות כדי לזהות אם תחום שיפוט הוא מקלט מס:

1. מיסים נומינליים לא או בלבד

בראש ובראשונה, מקלטי מס לא מטילים מיסים נומינליים בלבד. מבנה המס משתנה ממדינה למדינה, אך כל מקלטי המס מציעים את עצמם כמקום בו תושבי חוץ יכולים להימלט ממסים גבוהים על ידי הצבת נכסיהם או עסקיהם בתחום השיפוט הזה. מקלטי מס שונים פופולריים עבור הנחות בסוגים שונים של מיסים. אך תכונה זו בלבד אינה מספיקה בכדי לזהות מקלט מס. מדינות מוסדרות רבות מציעות תמריצי מס למשוך השקעות חיצוניות אך אינן מסווגות כמקלטי מס. זה מוביל לתכונה השנייה, והחשובה ביותר, של מקלט מס.

2. הגנה על מידע אישי

מקלטי מס מגנים בקנאות על מידע פיננסי אישי. ברוב מקלטי המס יש חוק או מנהלים פורמליים המונעים בדיקה של רשויות המס הזרות. אין שיתוף של מידע או מינימום עם רשויות המס הזרות.

3. חוסר שקיפות

במקלט מס יש תמיד יותר ממה שעונה על העין. המנגנון החקיקתי, המשפטי והמינהלי של מקלט מס הם אטומים. תמיד יש סיכויים לפסיקות סודיות מאחורי הדלתות או שיעורי מיסוי במשא ומתן שנכשלים במבחן השקיפות.

אבל זה לא הכל. מלבד שלוש התכונות האמורות, משרד האחריות הממשלתית בארצות הברית רשם שני תכונות נוספות של מקלט מס.

4. נוכחות מקומית אינה חובה

במקלטי מס בדרך כלל לא נדרשים לגופים חיצוניים נוכחות מקומית משמעותית. ויתור כזה יכול להוביל לסיטואציות מעניינות. לדוגמה, אומרים שבניין אחד באיי קיימן מכיל כביכול 12, 000 תאגידים מבוססי ארה"ב. זה מרמז שתוכלו לתבוע הטבות מס רק על ידי תליית לוחית השלט שלכם במקלט מס. אין צורך לייצר סחורה או שירותים בפועל או לבצע סחר או מסחר בגבולות המדינה. לכל מטרה מעשית, משתמשי מיסים עשויים להמשיך בעסקיהם בפלורידה תוך טענה שהם תושבי איי בהאמה בכל הנוגע לתשלום מיסים.

5. מקלטי מס שיווקיים

בסופו של דבר, מקלטי מס עוסקים בשיווק. הם מקדמים את עצמם כמרכזים פיננסיים מחוץ לארץ. רבים אוהבים לקרוא לעצמם "מרכזים פיננסיים בינלאומיים". מקלטי מס לעיתים קרובות מקדמים את עצמם כמקומות בהם שילוב של חברה או פתיחת חשבון בנק לוקח זמן רב ככל שיידרש כדי לאזן את פנקס הצ'קים שלך.

גורמים סוציו-אקונומיים

מלבד מיסים וסודיות נמוכים יותר, ישנם כמה גורמים סוציו-אקונומיים אחרים שהופכים יעד מסוים למקלט מס פופולרי:

1. יציבות פוליטית וכלכלית. ללא יציבות פוליטית וכלכלית, שום הגברת מס לא יכולה להביא משקיעים חיצוניים. שוויץ, למשל, התפרסמה בזכות יציבותה הפוליטית והכלכלית. היעדר בקרות חליפין. הצבת נכסים במדינה הנתונה לבקרת חליפין עלולה להיות מסוכנת עבור משקיעים חיצוניים. אמנות. מקלטי מס רבים כמו מאוריציוס הפכו פופולריים בגלל פרצות באמנות רבות של הימנעות ממיס שנחתמו עם תחומי שיפוט שונים. חלקם הופכים פחות פופולריים בגלל הסכמי שיתוף מידע שונים שנחתמו עם ממשלות שונות. חוקים עסקיים יעילים מקלים על כניסה ויציאה של חברות. המשמעות היא גם עלויות ציות נמוכות יותר עבור חברות. תקשורת ותחבורה. כפי שעולה מהנסיון של הונג קונג וסינגפור, מתקני תקשורת ותחבורה טובים יותר משמשים כגורם למשקיעים חיצוניים. שירותי בנקאות , מקצועיים ותמיכה. יעדים כמו שוויץ ואוסטריה, אף על פי שאינם מקבלי מס בהחלט, פופולריים בכל זאת בשירותי בנקאות מחוץ לחוף ויעד בטוח לנכסים. מיקום הוא תמיד גורם חשוב בפופולריות של יעדים מסוימים. איי בהאמה הייתה יעד פופולארי מחוץ לתאגידים אמריקאים בגלל קרבתה לפלורידה.

מקלטי מס פופולריים

אנדורה	ממוקם במערב אירופה בין צרפת לספרד בהרי הפירנאים. אין מתנה, ירושה או מס העברת הון.
איי הבהאמה	ממוקם מול חופי דרום-מזרח פלורידה. לא מס הכנסה אישי, מס על רווחי בירות או מס ירושה.
בליז	ממוקם במרכז אמריקה על הים הקריבי בין מקסיקו לגואטמלה. אין מס על רווחי הון.
ברמודה	ממוקם ממזרח לצפון קרוליינה באוקיאנוס האטלנטי. ללא מס הכנסה, מס רווח הון, מס העברת הון.
איי הבתולה הבריטיים	ממוקם 60 מייל דרומית-מזרחית לפורטו ריקו בקריביים. אין מס על רווחי הון, מס העברת הון. יעד מפורסם בקרב חברות offshore.
איי קיימן	ממוקם במערב הקריביים ממש דרומית לקובה. מרכז בנקאות חוץ מפורסם.
איי התעלה	ממוקם 40 מייל צפונית לצרפת ו 110 מייל דרומית לבריטניה בערוץ האנגלי. תושבים שאינם תושבים אינם מחויבים במס על הכנסות זרות.
איי קוק	ממוקם בין סמואה למערב ופולינזיה הצרפתית ממזרח בדרום האוקיאנוס השקט. מפורסם בסודיות בנקאית.
הונג קונג	ממוקם דרומית לסין היבשתית על ים סין הדרומי. אין מיסים על מס הון. גם מיסים אחרים נמוכים.
האי מאן	ממוקם בין אירלנד לאנגליה בים האירי. לא מס חברות, מס רווח הון, מס ירושה או מס עושר.
מאוריציוס	ממוקם באוקיאנוס ההודי ממזרח למדגסקר. גן עדן מס נמוך.
ליכטנשטיין	ממוקם במערב אירופה שגובל בשוויץ ובאוסטריה. מפורסם במסים נמוכים.
מונקו	ממוקם במערב אירופה על החוף הצרפתי של הים התיכון. אין מס הכנסה אישי או מס רווח הון.
פנמה	ממוקם בין צפון האוקיאנוס השקט לים הקריביים. אין מס על הכנסות ממקור חוץ.
שוויץ	ממוקם במערב אירופה. מפורסם בבנקאות בחו"ל וממיסים נמוכים יותר.
סנט קיטס ונביס	ממוקם מערבית לאנטיגואה באנטילים הקטנים של הים הקריבי. עד חופשת מס 15 שנה כתמריץ להשקעה. סודיות בנקאית.