מהו מיסוי
מיסוי הוא מונח שבו רשות מיסוי, לרוב ממשלה, גובה או מטילה מס. המונח "מיסוי" חל על כל סוגי ההיטלים הלא רצוניים, החל מהכנסה לרווחי הון ועד מיסי עזבון. אף שמיסוי יכול להיות שם עצם או פועל, בדרך כלל הוא מכונה מעשה; ההכנסה המתקבלת נקראת בדרך כלל "מיסים".
מיסוי
הפסקת מיסוי למטה
המיסוי נבדל מצורות תשלום אחרות, כגון החלפות שוק, בכך שמיסוי אינו מצריך הסכמה ואינו קשור ישירות לשירותים שניתנו. הממשלה מכריחה מיסוי באמצעות איום כוח מרומז או מפורש. המיסוי שונה מבחינה משפטית מסחיטה או מחבט הגנה מכיוון שהמוסד המטיל הוא ממשלה, ולא שחקנים פרטיים.
מערכות המס השתנו במידה ניכרת בין תחומי השיפוט והזמן. ברוב המערכות המודרניות, המיסוי מתרחש על שני נכסים פיזיים, כמו רכוש ואירועים ספציפיים, כמו עסקת מכר. גיבוש מדיניות המס הוא אחד הנושאים הקריטיים והמחלוקתיים ביותר בפוליטיקה המודרנית.
מיסוי בארצות הברית
במקור, ממשלת ארה"ב מומנה במיסוי מעט מאוד ישיר. במקום זאת, סוכנויות פדרליות העריכו את דמי המשתמש עבור נמלים ורכוש ממשלתי אחר. בשעת צורך, הממשלה הייתה מחליטה למכור נכסים ואגרות חוב ממשלתיות, או להנפיק הערכה למדינות לגבי השירותים הניתנים. למעשה, תומאס ג'פרסון ביטל מיסים ישירים בשנת 1802 לאחר שזכה בנשיאות; נותרו רק בלו מיסים, שהקונגרס ביטל בשנת 1817. בין 1817 ל- 1861, הממשלה הפדרלית לא גבתה הכנסות פנימיות.
מס הכנסה של 3% הוטל על בעלי הכנסה גבוהה במהלך מלחמת האזרחים. רק בשנת 1913 אושר התיקון השישה-עשר בשנת 1913 כי הממשל הפדרלי העריך מיסים על הכנסה כסעיף הכנסה רגיל. החל משנת 2016, המיסוי האמריקני חל על פריטים או פעילויות שנעים בין הכנסה לסיגריות ועד ירושות ואף לזכות בפרס נובל. בשנת 2012 קבע בית המשפט העליון בארה"ב כי אי רכישת סחורות או שירותים ספציפיים, כמו ביטוח בריאות, נחשב למס ולא לקנס.
מטרות והצדקות למיסוי
הפונקציה הבסיסית ביותר של מיסוי היא מימון הוצאות הממשלה. הצדקות שונות והסברים למיסים הוצעו לאורך ההיסטוריה. מיסים מוקדמים שימשו לתמיכה במעמדות השלטון, העלאת צבאות ובניית הגנות. לעתים קרובות, הסמכות למס נבעה מהזכות האלוהית או העל-לאומית.
הצדקות מאוחרות הוצעו בשיקולים תועלתניים, כלכליים או מוסריים. תומכי רמות מיסוי מתקדמות על בעלי הכנסה גבוהה טוענים כי מיסים מעודדים חברה שוויונית יותר. מיסים גבוהים יותר על מוצרים ושירותים ספציפיים, כגון טבק או בנזין, היו מוצדקים כהרתעה על הצריכה. תומכי תיאוריית הסחורות הציבוריות טוענים כי מיסים עשויים להיות נחוצים במקרים בהם ההספקה הפרטית של טובין ציבוריים נחשבת תת אופטימאלית, כמו למשל עם מגדלורים או הגנה לאומית.
סוגים שונים של מיסוי
כאמור לעיל, המיסוי חל על כל סוגי ההיטלים השונים. אלה יכולים לכלול (אך אינם מוגבלים ל):
- מס הכנסה: ממשלות מטילות מס הכנסה על הכנסות פיננסיות שנוצרו על ידי כל הגורמים שבתחום שיפוטם, כולל יחידים ועסקים. מס חברות: מס מסוג זה מוטל על הרווח של עסק. רווחי הון: מס על רווחי הון מוטל על כל רווחי הון או רווחים שמבצעים אנשים או עסקים ממכירת נכסים מסוימים, כולל מניות, אג"ח או נדל"ן. ארנונה: ארנונה נקבעת על ידי ממשל מקומי ומשולמת על ידי בעל הנכס. מס זה מחושב על סמך ערכי הנכסים והקרקע. ירושה: סוג מיסוי המוטל על אנשים שירשו את עזבונו של נפטר. מס מכירה: מס צריכה שמטילה הממשלה על מכירת טובין ושירותים. זה יכול לקבל צורה של מס ערך מוסף (מע"מ), מס טובין ושירותים (GST), מס מכירות ממלכתי או מחוז או מס בלו.
