מיסוי על לא

המעסיק שלך עשוי להציע לך אפשרות לדחות את קבלת הפיצויים בנוסף לפנסיה מוסמכת, או במקום אותה, כמו תכנית 401 (k), באמצעות תכנית פיצויים נדחים שאינם מוסמכים (NQDC). אם יש לך אפשרות כזו, הבין כיצד תחויב במס לפני שתסכים לדחיות כלשהן.

כיצד עובד מס הכנסה על התוכניות הללו

משכורת, בונוסים, עמלות ופיצויים חייבים במס אחרים שאתה מסכים לדחות במסגרת תוכנית NQDC אינם חייבים במס במס בשנה שאתה מרוויח אותה. (ניתן לציין את סכום הדחייה בטופס W-2, בתיבה 12 באמצעות קוד Y.) אתה מחויב במס על הפיצוי כשאתה מקבל אותו בפועל. זה יכול להיות כשאתה פורש או פוגש כל אירוע מפעיל אחר שמותר במסגרת התוכנית (למשל נכות). ניכוי מס הכנסה חל בשנת התשלום בפועל. התשלום בסופו של דבר של הפיצוי הנדחה מדווח על טופס W-2 אחר, גם אם אינך עובד עוד באותו זמן.

אתה מחויב במיסוי על "הרווחים" שתקבל בגין דחייתך כאשר סכומים כאלה ישולמו לך בפיצוי הנדחה. זהו שיעור תשואה סביר שנקבע על ידי התוכנית. זה יכול להיות, למשל, שיעור תשואה להשקעה בפועל שנקבעה מראש (למשל, התשואה על מדד ה- S&P).

כאשר יש לשלם פיצויים במניות ובאופציות, כללי מיסים מיוחדים נכנסים לתמונה. בדרך כלל אינך מחויב במיסוי בעת קבלת נכס זה אם הנכס ניתן להעברה או אינו נתון בסיכון משמעותי של חילוט. לפיכך, פיצויים ששולמו בצורה של מניות או אופציות שכרגע אינם ניתנים להעברה או נתונים לסכנה של חילוט מסתכמים בפיצויים נדחים. למעשה, בדרך כלל אינך מחויב במיסוי עד שהמניות או האופציות הן שלך כדי להעביר, למכור, למסור וכו '.

עם זאת, אתה יכול לבחור לדווח על פיצוי זה באופן מיידי (זה נקרא בחירות סעיף 83 (ב)). פעולה זו מאפשרת לך לדווח על שווי הנכס כהכנסה כעת, כאשר כל הערכה עתידית תגדל במה שעשוי להפוך לרווחי הון הממוסרים בשיעורי מס נוחים. (אם לא תבחר בבחירות והנכס חייב במס כאשר הנכס ניתן להעברה או שאין עוד סיכון של חילוט, ייתכן ששוויו צמח משמעותית ויחויב במס כהכנסה רגילה.) למס הכנסה יש מדגם טופס בחירות שניתן להשתמש בהן כדי לדווח כרגע על פיצוי זה ולא לדחות אותו.

השלכות מיסים כבדות על חלוקות מוקדמות

• אתה ממוס באופן מיידי על כל הדחיות שבוצעו במסגרת התוכנית, גם אם אתה מקבל רק חלק.

  אתה ממוסה על ריבית (נקודת אחוז גבוהה מהשיעור ששולם בתשלומי המשנה). השיעור הנוכחי בתשלומי המשנה הוא 3%, כך שהריבית חייבת חייבת תהיה 4%.

  אתה כפוף לעונש של 20% על הדחיות.

מיסים ביטוח לאומי ומרפאה

מיסים של FICA משולמים על הפיצויים כאשר הם משתכרים, למרות שאתה מעדיף לדחות אותה. זה יכול להועיל בגלל בסיס השכר לביטוח לאומי. קח דוגמה זו: נניח בשנת 2015 הפיצוי שלך הוא 150, 000 $ ובחרת במועד בבחירת דחיית 25, 000 $. הרווחים הכפופים לחלק הביטוח הלאומי של FICA מוגבלים על סך 118, 500 דולר. לפיכך, 31, 500 $ מכלל הפיצויים לשנה זו אינם כפופים לחלק הביטוח הלאומי של FICA. כאשר הפיצויים הנדחים משולמים, נניח בפרישה, לא קיים FICA נוסף באותו זמן.

בשורה התחתונה

דחיית מס היא חסכון משמעותי בטווח הרחוק. ביצת הקן שלך גדלה מבלי שהיא מופחתת במיסים, ומעניקה לך צבירה גדולה יותר של הכנסות. עם זאת, יום ההתחשבנות מגיע כשאתה מתחיל לגבות את הפיצויים הנדחים שלך. אם אתה רוצה לדחות פיצויים במסגרת תוכנית ה- NQDC של המעביד שלך, היה מוכן לעלות המס באותה עת.

לקריאה נוספת ראו כיצד פועלות תכניות פיצויים נדחים שאינן מוסמכות ואילו תוכניות פיצויים נדחים לא מוסמכים לעומת. 401 (ק).