מהי תוכנית כובע עליונה?
תוכנית כובע עליון היא סוג של תוכנית בחסות מעביד שאינה ממומנת. תכנון התוכנית הוא מתן פיצויים נדחים לקבוצת העובדים הזכאים. עם זאת, המשתתפים בתוכנית "כובע עליון" הם בדרך כלל מנהלים ודירקטורים בכירים.
איך עובד תוכנית כובע עליונה
תוכניות כובע עליון שונות מתוכניות פרישה רגילות בחסות מעביד כמו 401 (k) ש 'ו -403 (ב) שניות. שלא כמו תוכניות אלה, תוכניות העליזות אינן מיועדות להיות כשירות מס. אז הם בדרך כלל לא מציעים את אותם הטבות המס של תוכנית בחסות מעסיק. אחת ההבחנות העיקריות של תוכנית כובע עליון היא שכאמור, רק עובדים מסוימים יכולים להירשם לתכנית זו ולהפיק תועלת ממנה. כל חברה תקבע את דרישות החברות לתכנית הממומנת. לא כולם יכולים להשתתף. גם לאלה בעלי מעמד של חברה שווה עשויים להיות תוכניות שונות.
תוכניות כובע עליון אינן ממומנות, מה שאומר שכסף שתרם להן לא מוחזק בנאמנות לעובדים. במקום זאת, הנכסים נשארים רכוש של חברת המעביד עד לעובד העובד. המעסיק בוחר מי יכול להשתתף והוא יכול להחליט אם וכמה לתרום.
תוכנית פיצויים נדחים שלא הוסווגה מאפשרת למשתתפים לדחות הכנסות לתוכנית במהלך כל שנה קלנדרית. תוכנית פרישה מבצעת משלימה ממומנת כולה על ידי המעביד.
יתרונות וחסרונות של תוכנית כובע עליון
יתרון משמעותי אחד של תוכנית כובעים הוא שאינו צריך לעבור בדיקות ללא אפליה על ידי גורמים רגולטוריים. חברי התוכנית יכולים לתרום ככל העולה על רוחם, הישג שאינו אופייני בתוכניות פרישה מסורתיות העומדות בפני מגבלות שנתיות. עם זאת, התרומות לתכניות המובילות כמו תוכניות לא ממשלתיות 457 (ב) חייבות במס באופן מיידי. כל ההפצות מתכניות הכובע מעולות גם הן במס הכנסה.
על ידי תכנון, תוכניות כובע עליון נמנעות מכמה דרישות רגולטוריות. בדרך כלל הם פטורים מכמה הוראות הנוגעות למימון, הבשלה והשתתפות. התוכניות גם נמנעות מחובות צבירה ואמינות.
החוק לביטוח הכנסה לפנסיה לעובדים (ERISA) יכריע על תוכנית ראש הממשלה. לפיכך, עליו לעמוד בכמה דרישות ספציפיות וכן בכמה כללי דיווח וגילוי. לדוגמה, שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) מחייב דיווח על כל תרומות העובדים ודחיות המעביד לתוכניות העליונות. התרומות מופיעות בטופס-W2 של נותן החסות של התוכנית.
יתכן כי התוכנית תצטרך להכיל מאפיינים ספציפיים כמו הלוואות, חלוקות חירום ותרומות לתפיסה לתפיסה בגיל. כמו כן, על התוכנית להגיש בקשה למעמד של כובע עליון אצל מחלקת העבודה ולשמור עותק של היישום.
