מהן הוצאות הובלה?
הוצאות הובלה הינן עלויות ספציפיות שנגרמו לעובד או משלם מס עצמאי בעת נסיעה מחוץ לבית לצרכים עסקיים. הוצאות הובלה הינן תת-קבוצה של הוצאות נסיעה, הכוללות את כל העלויות הכרוכות בנסיעות עסקיות, כגון מחיר נסיעה במונית, דלק, דמי חניה, לינה, ארוחות, טיפים, דמי ניקוי, משלוח וטלפון שעובדים עשויים לחייב ולתבוע בגינם החזר.
הוצאות ההובלה צרות בהיקפה. הם מתייחסים רק לשימוש או עלות תחזוקת מכונית המשמשת לעסקים, או הובלה ברכבת, אוויר, אוטובוס, מונית או כל אמצעי שינוע אחר לצרכים עסקיים. הוצאות אלה עשויות להתייחס גם לניכויי הוצאות עסקיות לעסקים ולעצמאים בעת הגשת החזרי מס.
הוצאות נסיעות (נסיעה מהבית למקום עבודה) אינן נחשבות כהוצאות הובלה ניתנות לניכוי.
כיצד פועלות הוצאות תחבורה
ניתן לתבוע הוצאות הובלה רק אם הן קשורות ישירות לעסק העיקרי בו עובד אדם. לדוגמה, אין לטעון בעלויות הובלה כאשר לא ביצעתם נסיעות כלשהן עבור העסק וניתן לראות בה סוג של הונאת מס.
הוצאות הובלה עשויות לכלול גם את העלויות הכרוכות בנסיעות למקום עבודה זמני מהבית בנסיבות מסוימות (במקרה כזה אזור הנסיעות של התובע אינו מוגבל לבית המס שלו).
לדוגמא, אם מטייל עובד באותו עסק או סוחר באחד או יותר ממקומות עבודה רגילים הנמצאים הרחק מהבית (כמו עובד בניין), זה נחשב כהוצאות הובלה. באופן דומה, אם למטייל אין מקום עבודה קבוע אך בעיקר עובד באותה מטרופולין בו הם גרים, הם עשויים לדרוש הוצאות נסיעה אם הם נוסעים לאתר עבודה מחוץ לאזור המטרו שלהם.
Takeaways מפתח
- הוצאות הובלה הינן תת קבוצה של הוצאות נסיעה המתייחסות באופן ספציפי לעלות הובלה עסקית ברכב, מטוס, רכבת וכו '. הובלה לעבודה וממנה, כגון הוצאות נסיעה, לא תוגדר כהוצאה הובלה לגיטימית. הוצאות הובלה עשויות להיות מסווגות ינוכו לצרכי מס בכפוף למגבלות וההנחיות המתאימות.
שיקולים מיוחדים: הוצאות הובלה ומיסים
בארה"ב מס הכנסה מגדיר את הוצאות הנסיעות (הובלה) ככאלה: "לצורכי מס, הוצאות נסיעות הן ההוצאות הרגילות והכרחיות של נסיעה הרחק מהבית לעסק שלך, למקצוע או למשרה שלך." וזה מגדיר "לנסוע הרחק מהבית" כ"חובותיך מחייבות אותך להיות רחוק מהאזור הכללי של בית המס שלך באופן משמעותי יותר מאשר יום עבודה רגיל, ואתה צריך לישון או לנוח כדי לעמוד בדרישות עבודתך כשאתה לא נמצא מהבית."
מס הכנסה קובע הנחיות להוצאות הובלה, השתתפות עצמית, פחת, תנאים, חריגים, שיעורי החזר ועוד בפרסום 463. לדוגמה, הפרסום קובע את שיעור ההחזר לכל מייל לקביעת הפעלת מכוניתך האישית לעסק (53.5 סנט לשנת המס 2017) והמגבלה של השנה הראשונה בסך הניכוי המופחת עבור מכוניות היא 11, 160 דולר. היא קובעת גם הנחיות למשתמשים ברכבים המסופקים על ידי המעסיק.
