כלל חדש ומוצע של מחלקת העבודה (DOL) יכול לעזור לעובדים שאין להם גישה לתוכניות פרישה המסופקות על ידי המעסיק ולחסוך לפרישה.
תקופת ההערות הציבורית של כלל המוצע של מחלקת העבודה (DOL) שכותרתה "הגדרת 'מעסיק' לפי סעיף 3 (5) של ERISA - תכניות פרישה של האגודה ותוכניות אחרות של מעסיקים מרובים-עובדים הייתה אמורה להיסגר ב24- בדצמבר 2018, עם יישום צפוי בתחילת 2019.
הכלל תוכנן בתגובה לצו ביצוע שמנשיא הנשיא דונלד טראמפ באוגוסט. זה נועד לחזק את ביטחון הפרישה על ידי מתן אפשרות לאמריקאים עובדים ללא תוכנית חיסכון פרישה הקשורה לעבודה, כגון 401 (K), לקבל גישה לאחד דרך גורם המכונה תוכנית פרישה של העמותה.
מאחורי הדחיפה לפעולה מסתתרת העובדה שרק 53% מהעובדים בחברות קטנות עם פחות ממאה עובדים יש גישה לתכנית פרישה במקום העבודה לעומת 89% מהעובדים בחברות עם 500 עובדים או יותר. על פי ה- Pew Charity Trust, מרבית העסקים הקטנים שאינם מציעים תוכנית חיסכון לפרישה מצטיינים עלות גבוהה ומורכבות של ניהול תוכנית פרישה כסיבות העיקריות.
'מעסיק' הגדיר מחדש
הכלל החדש מגדיר קבוצת מעסיקים כ"מעסיק יחיד "תחת סוג של תכנית מעסיקים מרובים (MEP) המכונה תכנית פרישה של העמותה (ARP). על פי הכלל המוצע, עסקים פרטיים עם עובדים, כמו גם בעלי עסקים עצמאים העובדים לפחות 20 שעות שבועיות או מספיקים בכדי לכסות את עלות ביטוח הבריאות של העמותה, יכולים להשתתף בתוכנית פרישה באמצעות ARP.
הכלל מספק דרך לחברות ולעצמאים להצטרף לחבר פרלמנט עם קשר אחר או אג"ח משותף, כמו להיות חלק מאותה ענף או ממוקם באזור גיאוגרפי המכוסה על ידי לשכת המסחר אחת.
זה שונה מ"תוכנית פתוחה של מעסיקים מרובים ", שבה יש לחברות הקישור היחידות חברות בתכנית. חקיקה המאשרת חברי פרלמנט פתוחים תלויה ועומדת בקונגרס אך טרם הוחלט על ידי החדר המלא.
כללים עבור ARPs
בנוסף להוראות "אג"ח משותפות", הכלל DOL קובע כי ARP חייב:
- יש מבנה ארגוני רשמי שבשליטת חברות חברות (במיוחד לא על ידי בנק, מבטח או חברת שירותים פיננסיים) מגבילים את ההשתתפות לעובדים ולעובדים לשעבר של חברות חברות.
בנוסף, כל חברה חברה חייבת להיות המעסיקה הישירה של לפחות עובד אחד המשתתף ב- ARP.
נטען על השתתפות PEO
כלל DOL קובע גם ארגוני מעסיקים מקצועיים (PEO), שהם חברות משאבי אנוש המספקות שירותי מעסיקים משותפים כמו שכר, ניכוי מס במקור ודיווחים לעסקים, כדי לתת חסות ל -401 (ק) עבור לקוחותיהם.
לאמיתו של דבר, מרבית הארגונים הגדולים מציעים כבר חברי פרלמנט ללקוחותיהם. הכלל החדש רק קובע כי זכות עבור PEOs המשתתפים בתוכנית PEO המאושרת על ידי IRS או מספקים יותר ממחצית השירותים הניתנים בדרך כלל על ידי PEOs. (ראה להלן "קריטריוני פונקציות תעסוקה מהותיות").
PEO הפועל כמעסיק חייב:
- מניחים שלפחות חלק מתפקידי המעסיק העיקריים של לקוחותיהם שולטים על חברי ה- MEP וממלאים תפקידי ERISA certaian מאשרים שלפחות עובד אחד מכל חברה משתתף ב- MEPensure רק עובדים בהווה ובעבר ומוטביהם משתתפים.
קריטריונים של "פונקציות תעסוקה מהותיות"
כדי לספק את הדרישה למלא "תפקידי תעסוקה משמעותיים", PEO חייב להיות ארגון מעסיקים מקצועי (CPEO) במסגרת ההגדרה של קוד הכנסה פנימית 7705 או לעמוד בחמישה או יותר מהקריטריונים הבאים:
- לשלם לעובדים ללא קשר לשאלה אם הכסות כוסו על ידי הלקוח שלהם או לא. הם מנהלים את כל מיסי העסקתם עבור לקוחם. הם משתתפים בגיוסם ובסיוםו של עובד סוציאליסט בפיקוח על עובדים ואכיפת מדיניות חברתית כמעסיק עובד בקביעת שכר עובדים, משכורות ומתן פונקצית כיסוי פיצויים של עובדים. או לסייע למחלקת משאבי האנוש של החברה לפקח על סוגיות של ציות לתקנות, כולל אפליה, FMLA, דרישות OSHA ומצב אזרחות עובדים להמשיך בכדי לספק הטבות לעובדים גם אם חוזה החברה מסתיים
הפיקוח על הנאמנות מופחת
מרכיב חשוב מכלל ה- DOL המוצע מקטין (אך אינו מבטל) את חובות האמונים של חברות חברות ב- ARP או PEO. נותן החסות הבסיסי של ה- ARP או PEO יהיה הנאמן שנקרא, ובכך ישחרר את המעסיקים האישיים מרוב ההתחייבויות והמשימות הניהוליות. התפקיד העיקרי של החברות החברות יהיה להשתתף בבחירה ובפיקוח של נותן החסות וכמובן בתרומת המעבידים והעובדים לוועד המועצה במועד.
כלל "תפוח רע" אינו מטופל
כלל DOL אינו מכונה "כלל התפוחים הרע", שיכול לשבש את חברי ה- MEP או לפסול את כל החברות החברות בהשתתפות אם חבר אחד מפר את הכלל או מבצע שגיאה ניהולית. עם זאת, הקלה עשויה לנבוע מחקיקה שעומדת בקונגרס המטפלת בנושא זה. יתרה מזאת, מס הכנסה אמר כי הוא מצפה לפרסם הודעה על הצעת קביעת החלטה בנושא "תפוח רע" עד אפריל 2019, והצו המנהלי של טראמפ באוגוסט מורה במפורש למזכיר האוצר להציע תיקונים או הנחיות לגבי כלל זה.
בהמתנה לחקיקה
בית הנבחרים האמריקני העביר את חוק החיסכון המשפחתי בספטמבר ואת חוק שיפור החיסכון והפנסיה (RESA). שתי פיסות החקיקה מרחיקות את הכלל מאשר חוק ה- DOL כדי להתיר חברי פרלמנט פתוחים, לטפל בבעיות תפוחים גרועות ולספק תמריצים נוספים הפותרים בעיות אחרות. לדוגמה, החקיקה החדשה הזו יכולה הייתה לבטל רק על ידי הקונגרס, ואילו שלטון DOL יכול להימחק על ידי ממשל עתידי.
בשורה התחתונה
ב- DOL נמסר כי היא מצפה שהכלל החדש שלה "יפחית את עלויות המינהל באמצעות יתרונות הגודל ולחזק את ידם של עסקים קטנים בעת ניהול משא ומתן עם מוסדות פיננסיים וספקי שירותים אחרים." בעוד שתגובת התעשייה לכלל DOL החדש הייתה חיובית בדרך כלל, משקיפים רבים מאמין שהכלל לא הולך מספיק רחוק. במקום זאת הם מציעים שדרוש בסופו של דבר מעבר לחקיקה שעומדת בקונגרס.
