חוב הוא כל סכום כסף צד אחד, המכונה החייב, לווה מגורם אחר או מהנושה. אנשים וחברות ללוות כסף מכיוון שלרוב אין להם את ההון הדרוש להם כדי לממן את הרכישות או הפעולות שלהם בעצמם. וזה צפוי שהחוב יוחזר במועד מאוחר יותר. ישנם סוגים שונים של חובות, הן חובות לטווח הקצר והן לטווח הארוך., אנו בודקים מהו החוב לטווח הארוך לטווח הארוך וכיצד הוא מדווח במאזן של החברה.
Takeaways מפתח
- החוב לטווח הארוך הקצר / שוטף מפרט את סכום החוב הכולל שיש לשלם במהלך השנה הנוכחית. חובות המגיעות לתשלום לאחר 12 החודשים הקרובים מוחזקות בחשבון החוב לטווח הארוך. בגלל מבנה החוב הארגוני לעתים קרובות, חברות נדרשות להחזיר חלק מהקרן לבעלי חוב לאורך חיי החוב.
מהו החוב הקצר / שוטף לטווח הארוך?
בדרך כלל יש הרבה בלבול עם הפריט הזה. איך משהו יכול להיות ארוך וקצר גם יחד? למרות המראה, מושג זה אינו כה מורכב. החוב לטווח הארוך הקצר / שוטף הוא פריט נפרד בחשבון המאזן. הוא מפרט את סכום החוב הכולל שיש לשלם במהלך השנה הנוכחית - במהלך 12 החודשים הקרובים. נושים ומשקיעים משתמשים בסעיף זה כדי לקבוע אם חברה מספיק נזילה כדי לפרוע את התחייבויותיה לטווח הקצר.
חשבון ההתחייבות השוטף או כניסת החוב לטווח הקצר מיועד לחובות שיש לפרוע במהלך 12 החודשים הקרובים, כולל הלוואות בנקאיות לטווח קצר ופירעונות לתשלום. במקרים מסוימים, ייתכן שההתחייבויות לטווח הקצר ישולמו במהלך השנה הכספית הנוכחית. אם החשבון גדול מהמזומנים ושווי המזומנים הנוכחיים של החברה, זה עשוי להיות סימן לכך שהחברה יכולה להיות במצב בריאותי כלכלי כיוון שאין לה מספיק מזומנים כדי להחזיר את חובותיה לטווח הקצר.
יתכן גם חלק מהחובות לטווח הארוך המוצג בחשבון החוב לטווח הקצר. זה עשוי לכלול כל פירעון המגיע לחובות ארוכי טווח בנוסף להתחייבויות שוטפות.
אם החשבון גדול מהמזומנים ושווי המזומנים הנוכחיים של החברה, זה עשוי להצביע על כך שהחברה אינה יציבה כלכלית מכיוון שאין לה מספיק מזומנים כדי להחזיר את חובותיה לטווח הקצר.
חובות נפרדים
כל חוב שיש לשלם בשלב מסוים לאחר 12 החודשים הקרובים מוחזק בחשבון החוב לטווח הארוך. חובות אלה עשויים לכלול התחייבויות מימון או חכירה. בגלל המבנה של כמה חוב תאגידי - הן אגרות חוב והן שטרות - חברות נאלצות לעתים קרובות להחזיר חלק מהקרן לבעלי חוב לאורך חיי החוב.
הסכום העיקרי המוחזר במהלך השנה הנוכחית מוחזק בחשבון החוב לטווח הארוך. אל תבלבלו את זה עם ריביות שמשולמות על חובות במהלך השנה הנוכחית, מכיוון שההוצאה הזו נמצאת בחשבון נפרד - ריבית שיש לשלם.
דוגמה לחשבון לטווח ארוך / קצר
בואו נניח שהחברה ABC מנפיקה אג"ח בסך 100 מיליון דולר שמתבגרת תוך 10 שנים עם הברית שהיא חייבת לבצע החזר שווה לאורך חיי האג"ח. במצב זה החברה נדרשת להחזיר 10 מיליון דולר, או 100 מיליון דולר למשך 10 שנים, בשנה העיקרית. בכל שנה מפוצל המאזן את ההתחייבות למה שיש לשלם ב 12 החודשים הקרובים ומה יש לשלם לאחר מכן.
אז בשנה הראשונה על החברה לשלם קרן של 10 מיליון דולר, כך שסכום זה מוחזק בחשבון החוב לטווח הארוך. יתרת 90 מיליון הדולר בחשבון מוחזקים בחשבון ההתחייבות לטווח הארוך במאזן.
