מכירת שטיפה היא עסקה בה משקיע מוכר נייר ערך מאבד לטעון הפסד הון, רק כדי לרכוש אותו מחדש (או נייר ערך זהה באופן מהותי) שוב בתוך 30 יום ממועד המכירה. יש משקיעים המשתמשים בטכניקה זו כדי לנסות לממש הפסד מס מבלי להגביל את חשיפתם לניירות ערך.
שירות הכנסות הפנימיות (IRS) קבע את כלל מכירת הכביסה כדי להרתיע ממכירת נייר ערך בהפסד כדי לנצל ניכוי מס. הכלל אוסר למכור נייר ערך בהפסד ולרכוש מחדש את אותו נייר ערך, או כזה שהוא זהה באופן מהותי, תוך 30 יום לפני המכירה או אחריה, או לרכוש אופציה לעשות כן.
לשטוף מכירה בפעולה
לדוגמה, נניח שאתה קונה 100 מניות של מניות טכנולוגית XYZ ב -1 בנובמבר תמורת 10, 000 דולר. ב -15 בדצמבר, ערך 100 המניות ירד ל -7, 000 דולר. אז אתה מוכר את כל הפוזיציה כדי לממש הפסד הון של 3, 000 $ כדי לתבוע ניכוי מס. ואז ב- 25 בדצמבר באותה השנה, אתה רוכש שוב את 100 המניות של מניות הטכנולוגיה XYZ כדי לבסס מחדש את מיקומך במניה. על פי חוק מכירת הכביסה, ההפסד לא היה מותר, מכיוון שהיית קונה מחדש את האבטחה במסגרת מגבלת 30 הימים.
האם אתה יכול להימנע מכלל מכבסה?
ישנן טכניקות פשוטות בהן תוכלו להשתמש כדי לשמור על עצמכם בשוק לצורך אבטחה מסוימת עד שתום תקופת המכירה. לדוגמה, אם מכרת את 100 המניות שלך במניות טק XYZ ב- 15 בדצמבר, היית יכול לרכוש קרן הנסחרת בטכנולוגיה (ETF) או קרן נאמנות טכנית כדי לשמור על אחזקות בתחום הטכנולוגיה - אם כי אסטרטגיה זו לא הייתה לשכפל את המיקום הראשוני בדיוק בגלל המכשירים הפיננסיים השונים המעורבים. אז אם תרצה, כאשר חלפה התקופה של 30 יום , תוכל להמשיך למכור את קרן הנאמנות או תעודת סל ולרכוש שוב את מניות ה- XYZ שלך. כמובן שאתה תמיד יכול לרכוש מחדש את המניות לפני תום התקופה של 30 יום, אך אז לא תוכל לממש ניכוי מס מההפסד הראשוני שלך.
