Takeaways מפתח
- לוח מס הכנסה F משמש לדיווח על הכנסות חייבות מחקלאות או מפעילות חקלאית. לוח זמנים זה חייב להיכלל בטופס 1040 החזר מס ללא קשר לסוג ההכנסה של החווה והאם מדובר בפעילות עסקית ראשית או לא. סעיף F מאפשר גם חווה שונה נקודות זכות וניכויים קשורים.
חשבונאות לפעילות חקלאית
לוח זמנים שואל על הפעילות העיקרית שלך או היבול שלך; הכנסותיך ממכירת בעלי חיים, תוצרת, דגנים או מוצרים אחרים; והאם קיבלת הכנסות משק מחלוקות שיתופיות, תשלומי תוכנית חקלאית, הלוואות תאגיד אשראי סחורות, הכנסות מביטוח יבול, תשלומי אסונות יבולים פדרליים או מקורות אחרים. לוח זמנים ו 'מספק דרכים שונות לחשב את הכנסותיך, תלוי אם אתה משתמש בשיטת המזומנים או הצבירה.
תצטרך למלא גם את לוח זמנים ו 'כדי לתבוע ניכויי מס עבור עסק החקלאות שלך, שיוריד את חשבון המס שלך. ניכויים שתוכלו לתבוע בהם כוללים אך אינם מוגבלים להוצאות ששילמת עבור רכב עסקי, כימיקלים, שימור, שכירה בהתאמה אישית, פחת, הטבות לעובדים, הזנה, דשנים, הובלות והובלות, בנזין ודלק אחר, ביטוח, ריבית, תכניות שכירות לעבודה, תכניות לחלוקת פנסיה ורווחים, תיקונים ותחזוקה, זרעים וצמחים, אחסון ואחסנה, אספקה, מיסים, שירותים, דמי וטרינריה ודמי שכירות או שכירות עבור כלי רכב, מכונות, ציוד, אדמות וכדומה.
הכנסות משק
במדיניות החקלאית בארה"ב ניתן לחלק את הכנסות המשק באופן הבא:
הכנסה ברוטו במזומן: סכום כל התקבולים ממכירת גידולים, סחורות ושירותים הקשורים למשק בעלי חיים, וכן כל תשלומים ישירים מהממשלה.
הכנסות משק ברוטו: זהה להכנסה ברוטו במזומן בתוספת הכנסה שאינה כספית, כמו ערך הצריכה הביתית של מזון המיוצר בעצמו.
הכנסה במזומן נטו: ההכנסה במזומן ברוטו בניכוי כל הוצאות המזומנים, כגון מזון, זרעים, דשן, ארנונה, ריבית על חובות, הימורים, עבודות קבלן ושכירות לבעלי בית שאינם מפעילים.
הכנסות משק נטו: הכנסות המשק ברוטו בניכוי הוצאות מזומנים והוצאות שאינן מזומנות, כגון צריכת הון והוצאות משק בית.
הכנסה מזומנים נטו: מדד לטווח קצר של תזרים המזומנים.
שיקולים נוספים
לוח זמנים שואל גם אם ביצעת תשלומים במהלך שנת המס שחייבה אותך להגיש טופס 1099 ואם הגשת אותו. דוגמה למקרה בו תצטרך להגיש 1099 היא אם שכרת קבלן עצמאי שיבצע עבודות בשווי של יותר מ -600 דולר, למשל הובלת התוצרת שלך לשוק איכרים שבועי, לעסק בחקלאות שלך.
למידע נוסף, פרסום מס הכנסה 225, או מדריך המס לאיכר, הוא מסמך המסייע לאנשים המעורבים בתחום החקלאות לנווט בקוד המס הספציפי לחקלאות. המסמך מפרט ומתאר כיצד הממשלה הפדרלית מסה מיסוי על חוות. יחידים יחויבו במיסים אם החווה מופעלת למטרות רווח, בין אם הנישום הוא הבעלים של החווה או שוכר. פרסום מס הכנסה 225 מתאר את שיטות החשבונאות השונות בהן החקלאים עשויים להשתמש לצורך ביצוע פעולותיהם וכיצד על החקלאים לדווח על הכנסות משק. יחד עם פרסום מס הכנסה 225, מס הכנסה מפרסם את פרסום מס הכנסה 51, מסמך ספציפי למעסיקים של עובדים חקלאיים. פרסום 51 מספק הנחיות כיצד אנשים המעסיקים עובדים בחקלאות חייבים לעמוד בהחזקת המס. לפעמים משרד העבודה האמריקני מחייב את המעסיקים להירשם אצלם, וגם אינו מאפשר למעסיקים לתייג את עובדי החווה כקבלנים עצמאיים.
