מהו מקלט מס פוגע
מקלט מס פוגע הוא תכנית השקעה שטוענת להפחתת מס הכנסה מבלי לשנות את ערך הכנסותיו או נכסיו של המשתמש. מקלטים פוגעים במס אינם משרתים מטרה כלכלית מלבד הורדת המס הפדרלי או המדינה שחייב בעת הגשתם. לעתים קרובות, תוכניות אלה מנותבות כספים באמצעות נאמנויות או שותפויות כדי למנוע מיסוי.
פורץ מקלט מס פוגע
אנשים שמשקיעים במקלטים פוגעניים יכולים להיענש על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS). בדרך כלל, כאשר מס הכנסה קובע שמישהו השתמש בתכנית כזו, האדם יחייב מסים עם ריבית שנצברה.
כדי לעזור לנישומים להכיר תוכניות פוטנציאליות, מס הכנסה ריכז רשימה של עסקאות המהוות מקלטים מסים. אם מקלט מס דומה לעסקה רשומה, זה נחשב פוגע והמשתמשים עלולים לעמוד בעונשים. אחת התוכניות הנפוצות יותר בשנים האחרונות הייתה מקלט מיסוי ביטוח מיקרו-שבוי בו ישות מייצרת חברת ביטוח משלה כדי להגן מפני סיכונים מסוימים. מבנה זה מאפשר לישות לתבוע ניכוי בגין פרמיות ששולמו ובתורה מאפשר לחברת הביטוח השבויה להחריג חלקים מהפרמיות מההכנסה.
אוצר ארה"ב מקיים תקנות מקיפות לרישום ודיווח של מקלטים ועסקאות מסוימים. על צדדים המארגנים או מוכרים אינטרסים במקלטים אלה לרשום ולנהל רשימות של משקיעים במקלטים. בנוסף, המשקיעים נדרשים לגלות השתתפות ברכבים כאלה על החזרי המס שלהם.
מס הכנסה מפרט חמישה סוגים של עסקאות שיש לדווח עליהן: עסקאות רשומות, סודיות, הגנה חוזית, עסקאות הפסד ועסקאות ריבית. עסקים של אנשים שעסקו באחת מהעסקאות הללו עשויים להידרש להגיש את טופס 8886.
יועצי חומרים, אנשים המספקים סיוע, סיוע או ייעוץ בארגון, קידום, מכירה, יישום, ביטוח או ביצוע כל עסקה המדווחת, ומרוויחים הכנסה ברוטו מעבר לסכומי הסף שנקבעו על ידי מס הכנסה, עשויים להידרש לטופס 8918, הצהרת חשיפה של יועץ חומר. יועצי חומרים נדרשים גם לנהל רשימות נרחבות של האנשים והגופים שבהם פעלו ככאלה לצורך עסקה המדווחת.
בנוסף לחשיפות מוגברות, האוצר משתמש בסמכות הרגולטורית שלו בכדי להשבית את מקלטים הפוגעים במס על ידי הצעת חקיקה ממוקדת לחיסול מקלטים מסים ולתת למס הכנסה כלים חדשים להילחם בפרקטיקות פוגעניות.
מנוגדים למקלטים לגיטימיים ופוגעים
מקלט מס הוא כל השקעה שנועדה להפחית או להימנע ממס הכנסה, ובכל זאת לא כל מקלטי המס פוגעים או לא חוקיים. מקלטי המס לגיטימיים הנפוצים ביותר הם תוכניות פרישה ממומנות על ידי המעסיקים כמו תוכניות 401 (k) וכן IRAs, המעניקים למשקיעים אפשרות להגן על תרומות להשקעות ורווחים ממיסוי עד למשיכתם.
