מהי אחוזה ברוטו מותאמת?
האחוזה ברוטו המותאמת הינה השווי הנקי של עזבונו של נפטר לאחר ניכוי עלות החובות והוצאות הניהול הנותרות.
הבנת אחוזה ברוטו מותאמת
האחוזה ברוטו המותאמת היא גם הערך עליו מוטלים מיסי עזבון. הוא משמש לקביעת חבות מיסוי מקרקעין פדרלית. לדוגמא, נכסים שנחשבים לחלק מהאחוזה ברוטו יכללו כל רכוש, מזומן או השקעות בבעלות המנוח. עם זאת, אם חייבים משכנתא בנכס, ערך המשכנתא ינוכה משווי האחוזה. אין מיסי עזבון המחושבים על נכסים שהמנוח אינו בבעלותו.
חשבונות בנק משותפים זוכים גם לטיפול מס מיוחד. אם חשבון הבנק נמצא בבעלות משותפת עם מישהו שאינו הניצול, אזי מאה אחוז מערך החשבון ממוסים אלא אם כן בעל החשבון האחר יכול להוכיח שהם גם תרמו תרומה מהותית לחשבון. עם זאת, אם בעל החשבון המשותף נהנה מהעיזבון, אז החשבון המשותף ממוס על חמישים אחוז. אותה הנמקה חלה על חשבונות מסוגים אחרים, כמו חשבונות השקעה.
Takeaways מפתח
- עזבון ברוטו מותאם הוא השווי הנקי של עזבונו של נפטר חובות ועלויות ניהול. המיסים מוטלים על העיזבון הגולמי המותאם בניכוי שווי המשכנתא העשויה להיות בנחלה.
עזבונות
ניתן להשתמש במילה אחוזה כדי להתייחס לאדמות ולשיפורים בנכס גדול או לבית היסטורי של משפחה בולטת. עם זאת, מבחינה כספית, הכוונה לכל דבר בעל ערך שיש בידי יחיד, כגון נדל"ן, אוספי אמנות, פריטי עתיקות, השקעות, ביטוחים וכל נכסים וזכויות אחרות. זה משמש גם להתייחס לערך הנקי של האדם. כחוק, עיזבון מתייחס לסך הנכסים של הפרט בניכוי התחייבויות כלשהן.
ערך עזבון אישי רלוונטי במיוחד בשני מקרים: אם היחיד מכריז על פשיטת רגל, ואם היחיד נפטר. כאשר חייב בודד מכריז על פשיטת רגל, הערכת העיזבון שלהם קובעת איזה מחובותיהם ניתן לצפות באופן סביר לשלם. הליכי פשיטת רגל כוללים אותה הערכה משפטית קפדנית של עזבון המתרחשת גם עם מותו של אדם.
תכנון עזבון
האחוזות רלוונטיות ביותר לאחר מותו של אדם. תכנון עזבון הוא פעולת ניהול החלוקה והירושה של עזבון אישי. ככלל, אדם ערוך צוואה המסבירה את כוונותיו לחלוקת עזבונו עם מותו. מי שמקבל נכסים באמצעות ירושה נקרא נהנה.
חלוקת עזבונות
לרוב נחלות נחלות בין בני משפחת המנוח. הירושה מהווה חלק ניכר מכלל העושר בעולם והיא אחראית, בחלקה, על אי השוויון בהכנסה. באופן חלקי כתגובה לקיפאון תנועת העושר המתרחשת כתוצאה מירושה, מרבית הממשלות דורשות כי אלה בתור בירושה ישלמו מס ירושה על האחוזה. מס זה יכול להיות גדול, מה שמאלץ את המוטב למכור חלק מהנכסים שעברו בירושה על מנת לשלם את חשבון המס. בארצות הברית, אם מרבית האחוזה נותרה לבן / בת זוג או לצדקה, בדרך כלל מסים את מס העיזבון.
דוגמה לאחוזה ברוטו מותאמת
מרי נפטרה בשנת 2018. היה לה אחוזה של 10 מיליון דולר. ניכויים זמינים, בצורה של חובות חוב (כמו המשכנתא בביתה) ועלויות ניהול לביצוע העיזבון, מביאים את סך העיזבון ל -9 מיליון דולר. הנתון הזה הוא האחוזה הגולמית המותאמת שלה. גבול הפטור ממס העיזבון הפדרלי הכולל באותה שנה היה 11.8 מיליון דולר. מכיוון שהאחוזה ברוטו המותאמת של מרי נמצאת מתחת למספר זה, האחוזה שלה אינה חייבת מיסים כלשהם לממשלה הפדרלית.
