שלא כמו דחיית עובדים רגילה, תרומות לתפוס אינן כלולות במגבלת 415. אמנם יש מגבלה שנתית המוטלת על תרומות לתפוס, אך היא מיועדת על ידי סעיף אחר בשירות שירותי הכנסה הפנימית (IRS) המסדיר את התרומות לתכניות חיסכון פרישה מוסמכות.
Takeaways מפתח
- מעסיקים רבים מציעים לעובדיהם 401 (k) תכניות פרישה בהן מגבלות נוכחיות מאפשרות לסלק עד 19, 000 $ לשנה. תרומות לתפוסה של 6, 000 $ נוספות זמינות לעובדים מעל גיל 50. אם המעסיקים תואמים תרומות, 415 המגבלות - כולל גפרורים במלכודות - הן 62, 000 דולר לשנה.
מהי מגבלת 415?
מגבלת 415 משקפת את סעיף 415 לחוק הפדיון הפנימי (IRC), ומשקפת את התרומות המרבית המותרות לתכנית חיסכון פרישה מוסמכת בשנה נתונה. התרומות המקסימאליות לעובדים מוכתבות על ידי סעיף 402 (ז), אולם התרומות הכוללות מכל המקורות מוגבלות על ידי סעיף 415. זה כולל דחיית עובדים, התאמת מעסיקים ותרומות לשיתוף רווחים.
תרומות מסוג זה נחשבות כתוספות שנתיות. משמעות הדבר היא כי המעסיק שלך יכול לתרום הרבה יותר מאדם למספר 401 (k), אם כי זה כלל לא מקובל. למעשה, מרבית המעסיקים תואמים רק עד 2-5% מתרומות העובדים.
לדוגמא, מגבלת 415 לתוכניות 401 (k) לשנת 2019 היא 56, 000 $. מתוכם, עובדים עשויים לתרום עד 19, 000 $, על פי המגבלות המפורטות בסעיף 402 (ז) IRC. 37, 000 הדולר הנותרים יכולים להיות מורכבים מתרומות מעבידים ותרומות תואמות או חלוקת רווחים. כל דבר שמעבר למגבלת 415 נחשב למימון יתר של חשבון הפרישה וכספים אלה אינם נהנים מאותם יתרונות נדחים ממס של כספי פרישה מוסמכים. אם נעשה שימוש לא נכון בכספים העודפים הללו, מס הכנסה עשוי להטיל קנסות ומיסוי חוזר.
תרומות לתפוס
כדי לעודד עובדים המתקרבים לפנסיה כדי להגדיל את חסכונותיהם, מס הכנסה מאפשר לאנשים מעל גיל 50 לתרום שנתיים לתפוס את ההכנסה העולה על מגבלות 402 (גרם) ו -415. מכיוון שתרומות אלה מוגדרות בנפרד בקוד IRC 414 (v), הן אינן נכללות כתוספות שנתיות לפי סעיף 415. במקרה של ביקורת תכנית, לפיכך, כל התרומות הניתנות לתכנית כתרומות קליטת מותרות אינן כלולות במבחן גבול 415.
שירות הפדיון הפנימי (IRS) מאפשר למשתתפים בתכנית מעל גיל 50 לתרום שנתיים לתפוסה בכדי לעודד את האנשים הקרובים לפנסיה לגייס את חסכונותיהם. נכון לשנת 2018, תרומת ההדבקה המותרת לתוכניות 401 (k) היא 6, 000 דולר.
עם זאת, תרומות לתפוס יכולות להיעשות רק על ידי עובדים שמקסמו את תרומתם לדחיית השכר המסורתית. זה מגדיל את התרומה המקסימאלית לעובד ל 25, 000 $ ואת הסכום השנתי המקסימלי הכולל לסך 62, 000 $ עבור משתתפי תוכנית מעל 50.
