מה נהנה?
נהנה הוא כל אדם שמרוויח יתרון ו / או מרוויח ממשהו. בעולם הפיננסי, נהנה מתייחס בדרך כלל למי שזכה לקבל הפצות מפוליסת נאמנות, צוואה או ביטוח חיים. הנהנים נקראים באופן ספציפי במסמכים אלה או עמדו בתנאים ההופכים אותם זכאים לכל חלוקה שתצוין.
Takeaways מפתח
- נהנה הוא אדם המקבל הטבה, שהיא בדרך כלל יתרון כספי. ההפצות בדרך כלל מגיעות עם השלכות מס ולעיתים תניות שונות. אם החלוקה היא בצורה של חשבון פרישה, ישנם גורמים רבים שיש לקחת בחשבון, כגון מסגרת זמן וסכומי הפצה, תלוי בסוג החשבון.
הנהנה
הבנת המוטב
בדרך כלל, כל אדם או ישות יכולים להיקרא כמוטב של פוליסת נאמנות, צוואה או ביטוח חיים. האדם המחלק את הכספים, או המיטיב, יכול לקבוע תנאים שונים על הוצאת הכספים, כגון הנהנה שמגיע לגיל מסוים או נשוי. יכולות להיות השלכות מס למוטב. לדוגמה, בעוד שהקרן של רוב פוליסות ביטוח החיים אינה ממוסה, הריבית הצבורה עשויה להיות ממוסה.
נהנה מחשבונות מוסמכים
תוכניות פרישה מוסמכות, כמו 401 (K) או IRA, נותנות את היכולת של בעל החשבון לייעד מוטב. עם פטירתו של מחזיק התוכנית המוסמך, מוטב בן / בת זוג עשוי להיות מסוגל לגלגל את התמורה ל- IRA שלו. אם המוטב אינו בן הזוג, ישנן שלוש אפשרויות חלוקה שונות.
הראשון הוא לבצע חלוקה חד פעמית, אשר הופכת את כל הסכום למס ברמת ההכנסה הרגילה של הנהנה. השנייה היא הקמת IRA בירושה ומשיכה של סכום שנתי המבוסס על תוחלת החיים של המוטב, המכונה גם "IRA מתיחה". האפשרות השלישית היא למשוך את הכספים בכל עת תוך חמש שנים ממועד פטירתו של בעל החשבון המקורי.
אפשרות המתיחה אינה זמינה עוד לירושה שהתקבלה בשנת 2020, עקב העברת חוק הגדרת כל קהילה להגדלת פרישה (SECURE) משנת 2019, וכך קיימות רק אפשרויות הכלל החד-פעמיות והחמש שנים. קדימה. חוק ה- SECURE קובע כי מוטב מחשבון פרישה צריך לקחת את כל ההפצות תוך 10 שנים.
במקרה שהמוטב הוא עזבון או נאמנות, כללי ההפצה מוגבלים יותר. כל התמורה שנותרה לעיזבון הופכת אותו לחייב בצוואה.
נהנה מביטוח חיים
ההכנסות מביטוח חיים נחשבות למוטב ללא פטור ממס ולא מדווחות כהכנסה ברוטו. עם זאת, כל ריבית שהתקבלה או שנצברה נחשבת חייבת ומס מדווחת ככל ריבית אחרת שהתקבלה.
נהנה מקצבה לא מוסמכת
קצבה שלא הוסמכה נחשבת לרכבי השקעה נדחים במס המאפשרים לבעלי המקום לייעד מוטב. עם מות הבעלים, המוטב עשוי להיות אחראי לכל מס בגמלת המוות. שלא כמו ביטוח חיים, הטבות פטירת קצבה ממוסות כהכנסה רגילה על כל רווח מעל לסכום ההשקעה המקורי. לדוגמה, אם בעל החשבון המקורי רכש קצבה בסכום של 100, 000 $ ואז נפטר כשהערך היה שווה 150, 000 $, הרווח בסך 50, 000 $ ממוסה כהכנסה רגילה למוטב.
