תוכן העניינים
- מהן דוחות כספיים?
- שימוש בדוחות כספיים
- הבנת מאזן
- נוסחת המאזן
- נתונים מהמאזן
- פריטי מאזן
- דוגמא למאזן
- דוחות הכנסה
- נוסחת דוח רווח והפסד
- נתונים מדוחות הכנסה
- דוגמא לדוח הכנסה
- דוח תזרים המזומנים
- נתונים מדוחות תזרים מזומנים
- דוגמה לדוח תזרים מזומנים
- מגבלות דוחות כספיים
מהן דוחות כספיים?
דוחות כספיים הם רשומות כתובות המעבירות את הפעילות העסקית ואת הביצועים הכספיים של חברה. דוחות כספיים נבדקים לרוב על ידי סוכנויות ממשלתיות, רואי חשבון, חברות וכו 'כדי להבטיח דיוק ולמטרות מס, מימון או השקעה. הדוחות הכספיים כוללים:
- דוח מאזן הצהרת תזרים הצהרת תזרים מזומנים.
דוחות כספיים
שימוש במידע על דוחות כספיים
משקיעים ואנליסטים פיננסיים מסתמכים על נתונים פיננסיים כדי לנתח את ביצועיה של חברה ולהביא לתחזיות לגבי הכיוון העתידי שלה למחיר המניה של החברה. אחד המשאבים החשובים ביותר של נתונים פיננסיים אמינים ומבוקרים הוא הדוח השנתי, המכיל את הדוחות הכספיים של המשרד.
הדוחות הכספיים משמשים משקיעים, אנליסטים בשוק ונושים כדי להעריך את פוטנציאל הבריאות והרווחים הפיננסיים של החברה. שלושת הדוחות העיקריים לדוחות הכספיים הם המאזן, דוח רווח והפסד ותזרימי המזומנים.
Takeaways מפתח
- דוחות כספיים הם רשומות כתובות המעבירות את הפעילות העסקית ואת הביצועים הכספיים של חברה. המאזן מספק סקירה של הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי בתור תמונת מצב בזמן. דוח רווח והפסד מתמקד בעיקר בהכנסות והוצאות של חברה בתקופה מסוימת. לאחר הוצאת ההוצאות מההכנסות, ההצהרה מניבה נתון רווח של החברה הנקרא הכנסה נטו. הצהרת תזרים המזומנים (CFS) מודדת את מידת החברה שמייצרת מזומנים כדי לשלם את התחייבויות החוב שלה, לממן את הוצאות התפעול שלה ולהשקיע קרנות.
הבנת מאזן
המאזן מספק סקירה כללית של נכסי החברה, ההתחייבויות וההון העצמי בתור תמונת מצב בזמן. התאריך שבראש המאזן מודיע לך מתי צולמה תמונת המצב, שהיא בדרך כלל סוף שנת הכספים.
נוסחת המאזן
Deen נכסים = (התחייבויות + הון בעלים)
סיכומי המאזן יחושבו כבר, אך כך תזהה אותם.
- מצא את סך הנכסים במאזן לתקופה. סך כל ההתחייבויות, אשר אמור להיות רישום נפרד במאזן. זה עשוי לא לכלול התחייבויות תלויות. הון עצמי כולל של הון והוסף את המספר לסך ההתחייבויות. נכסים בסך הכל צריכים להיות שווים לסך ההתחייבויות וההון העצמי.
נתונים מהמאזן
המאזן מזהה את אופן מימון הנכסים, בין התחייבויות, כגון חוב או הון עצמי, כגון רווחים שנשארו והון נוסף בתשלום. הנכסים רשומים במאזן לפי סדר הנזילות.
ההתחייבויות רשומות לפי הסדר בו ישולמו. התחייבויות לטווח קצר או שוטף צפויות להיות משולמות במהלך השנה, ואילו התחייבויות לטווח ארוך או בלתי שוטף הינן חובות שצפויים להיות משולמים תוך יותר משנה.
פריטים הכלולים במאזן
להלן דוגמאות לפריטים הרשומים במאזן.
נכסים
- שכר דירה, מיסים וכלי עזר שכר תשלום דיבידנדים לתשלום
הון עצמי
- ההון העצמי הוא סך הנכסים של החברה בניכוי סך ההתחייבויות שלה. ההון העצמי מייצג את סכום הכסף שיוחזר לבעלי המניות אם כל הנכסים היו חוסלים וכל חוב החברה נפרע. הרווחים שהוחזקו הם חלק מההון העצמי והם אחוז הרווח הנקי שלא שולמו. לבעלי המניות כדיבידנד.
דוגמא למאזן
להלן חלק ממאזן Exxon Mobil Corporation (XOM) ליום 30 בספטמבר 2018.
- סך הנכסים עמד על 354, 628 דולר (מודגש בירוק). התחייבויות כספיות היו 157, 797 $ (אזור אדום מודגש אדום 1). ההון הכולל היה 196, 831 $ (באדום). ההתחייבויות בסך ההון היו 354, 628 $, שזה שווה לסך הנכסים לתקופה.
דוגמה למאזן של Exxon. Investopedia
דוחות הכנסה
בשונה מהמאזן, דוח רווח והפסד מכסה טווח זמן שהוא שנה לדוחות כספיים שנתיים ורבע לדוחות כספיים רבעוניים. דוח רווח והפסד מספק סקירה של הכנסות, הוצאות, הכנסה נטו ורווחים למניה. בדרך כלל זה מספק שנתיים-שלוש של נתונים להשוואה.
נוסחאות דוח הכנסה וחישוב
Deen הכנסה נטו = (הכנסות - הוצאות)
- סה"כ את כל ההכנסות או המכירות לתקופה. סך כל ההוצאות והעלויות של הפעלת העסק. קטר את כל ההוצאות מההכנסה להשגת הכנסה נטו או הרווח לתקופה.
נתונים מדוחות הכנסה
דוח רווח והפסד הוא אחד משלושת הדוחות הכספיים החשובים המשמשים לדיווח על ביצועים פיננסיים של חברה במהלך תקופת חשבונאות ספציפית. ידוע גם בשם דוח רווח והפסד או דוח הכנסות והוצאות, דוח רווח והפסד מתמקד בעיקר בהכנסות והוצאות של חברה במהלך תקופה מסוימת.
לאחר הוצאת ההוצאות מההכנסות, ההצהרה מניבה נתון רווח של החברה הנקרא הכנסה נטו.
סוגי הכנסות
הכנסות תפעוליות הן ההכנסות שנמכרות ממכירת מוצרים או שירותים של חברה. הכנסות התפעול של יצרן רכב יתממשו באמצעות ייצור ומכירת מכוניות. הכנסות תפעוליות מופקות מפעילות הליבה העסקית של חברה.
הכנסות שאינן תפעוליות הן הכנסות שנרשמות מפעילויות עסקיות שאינן ליבה. הכנסות אלה חורגות מתפקידו העיקרי של העסק. כמה דוגמאות להכנסות שאינן פועלות כוללות:
- ריבית שנצברה במזומן בבנק הכנסות משכירות מנכס הכנסה משיתופי פעולה אסטרטגיים כמו קבלות על תמלוגים הכנסה מתצוגה הממוקמת בנכס החברה
הכנסות אחרות הן הכנסות שנרשמות מפעילויות אחרות. הכנסות אחרות עשויות לכלול רווחים ממכירת נכסים ארוכי טווח כמו קרקע, כלי רכב או חברה בת.
סוגי הוצאות
הוצאות ראשוניות נוצרות בתהליך הכנסת הכנסות מפעילותו העיקרית של העסק. ההוצאות כוללות עלות סחורות שנמכרו (COGS), הוצאות מכירה, הנהלה וכלליות (SG&A), פחת או הפחתות, ומחקר ופיתוח (מו"פ). הוצאות אופייניות כוללות שכר עובדים, עמלות מכירה וכלי עזר כגון חשמל ותחבורה.
הוצאות הקשורות לפעילות משנית כוללות ריביות המשולמות על הלוואות או חוב. הפסדים ממכירת נכס נרשמים גם כהוצאות.
המטרה העיקרית של דוח רווח והפסד היא העברת פרטי הרווחיות והתוצאות הכספיות של פעילויות עסקיות. עם זאת, זה יכול להיות יעיל מאוד להראות אם המכירות או ההכנסות גדלות בהשוואה למספר תקופות. המשקיעים יכולים גם לראות עד כמה ניהול ההנהלה של החברה שולט בהוצאות בכדי לקבוע אם מאמצי החברה להפחית את עלות המכירה עשויים להגביר את הרווחים לאורך זמן.
דוגמא לדוח הכנסה
להלן חלק מההכנסה של אקסון מוביל תאגיד (XOM) ליום 30 בספטמבר 2018.
- סך ההכנסות עמד על 76, 605 דולר לתקופה. העלויות הכוללות עמדו על 67, 525 דולר. הרווח והרווח הנקי היו 6, 240 דולר.
דוח הכנסה של אקסון 09-30-2018. Investopedia
דוח תזרים המזומנים
הצהרת תזרים המזומנים (CFS) מודדת את מידת החברה שמייצרת מזומנים כדי לשלם את התחייבויות החוב שלה, לממן את הוצאות התפעול שלה והשקעות קרנות. דוח תזרים המזומנים משלים את המאזן ואת דוח ההכנסה.
נתונים מדוח תזרימי המזומנים
ה- CFS מאפשר למשקיעים להבין כיצד פעולות החברה מתנהלות, מאיפה הכסף שלה מגיע וכיצד מוציאים כסף. CFS מספק גם תובנה אם חברה עומדת על בסיס כספי איתן.
אין נוסחא כשלעצמה לחישוב דוח תזרים מזומנים, אך במקום זאת, היא מכילה שלושה סעיפים המדווחים על תזרים המזומנים עבור הפעילויות השונות בהן השתמשה החברה במזומן. שלושת המרכיבים של ה- CFS מופיעים בהמשך.
פעילויות מבצעיות
פעילויות הפעילות ב- CFS כוללות כל מקורות ושימושים במזומן מפעילות העסק ומכירת מוצריה או שירותיו. מזומנים מפעילות כוללים כל שינוי שנעשה במזומן, חייבים, פחת, מלאי וחשבונות לתשלום. עסקאות אלה כוללות גם שכר, תשלומי מס הכנסה, תשלומי ריבית, שכר דירה ותקבולים במזומן ממכירת מוצר או שירות.
פעילויות השקעה
פעילויות השקעה כוללות כל מקורות ושימושים במזומן מהשקעות של החברה לעתיד החברה לטווח הארוך. קטגוריה זו כוללת רכישה או מכירה של נכס, הלוואות הניתנות לספקים או שהתקבלו מלקוחות או כל תשלומים הקשורים למיזוג או רכישה.
כמו כן, רכישות של רכוש קבוע כגון רכוש קבוע וציוד (PPE) כלולות בסעיף זה. בקיצור, שינויים בציוד, נכסים או השקעות קשורים למזומן מהשקעה.
פעילויות מימון
מזומנים מפעילות מימון כוללים את מקורות המזומנים של משקיעים או בנקים, כמו גם את השימוש במזומן ששולם לבעלי המניות. פעילויות המימון כוללות הנפקת חוב, הנפקת הון, רכישות חוזרות של מניות, הלוואות, דיבידנדים ששולמו והחזר חוב.
דוח תזרים המזומנים מיישר את דוח הרווח והמאזן בשלוש פעילויות עסקיות מרכזיות.
דוגמה לדוח תזרים מזומנים
להלן חלק מהצהרת התזרים של Exxon Mobil Corporation (XOM) ליום 30 בספטמבר 2018. אנו יכולים לראות את שלושת התחומים של דוח תזרים המזומנים ואת תוצאותיהם.
- פעילויות תפעוליות הניבו תזרים מזומנים חיובי של 27, 407 דולר לתקופה. פעילויות השקעה הניבו תזרים מזומנים שלילי או תזרים מזומנים של - 10, 862 דולר לתקופה. תוספות לרכוש, מפעל וציוד היוו את מרבית יצוא המזומנים, מה שאומר שהחברה השקיעה בנכסים קבועים חדשים. פעילויות מימון הניבו תזרים מזומנים שלילי או תזרים מזומנים של 13, 945 דולר לתקופה. הפחתות בחובות לטווח הקצר ובדיבידנדים ששולמו היוו את מרבית יצוא המזומנים.
אקסון CFS 09-30-2018. Investopedia
מגבלות דוחות כספיים
למרות שהדוחות הכספיים מספקים שפע של מידע על חברה, יש להם מגבלות. ההצהרות פתוחות לפרשנות, וכתוצאה מכך, משקיעים לעתים קרובות מסקנות שונות בהרבה לגבי הביצועים הכספיים של חברה.
לדוגמה, חלק מהמשקיעים עשויים לרצות רכישה חוזרת של מניות בעוד שמשקיעים אחרים עשויים להעדיף לראות את הכסף שהושקע בנכסים לטווח הארוך. רמת החוב של חברה עשויה להיות בסדר עבור משקיע אחד בעוד שאחרת עשויה לחשוש לגבי רמת החוב של החברה. בעת ניתוח דוחות כספיים, חשוב להשוות תקופות מרובות בכדי לקבוע אם יש מגמות כלשהן, כמו גם להשוות בין תוצאות החברה לעמיתיה באותו ענף.
