כיצד מחויבים אג"ח חיסכון?
על פי משרד האוצר ישיר, ריבית מאג"ח חיסכון אמריקאיות בארה"ב מחויבת במיסוי ברמה הפדרלית אך לא ברמת המדינה או המקומית לצורך הכנסה. אגרות חוב בדרך כלל מרוויחות ריבית, וזה הסכום שאפשר לממש איגרות חוב בגובה מעל לערך הנקוב שלו. הערך הנקוב הוא מחיר הרכישה המקורי של האג"ח. הריבית על אגרות חוב חיסכון כפופה גם למסים מתנה, עיזבון ובלו פדרלים. ברמה המדינה, המס על הריבית חל על עזבונות או ירושות.
Takeaways מפתח
- ריבית מאגרות חוב חיסכון ארה"ב EE ממוסה ברמה הפדרלית אך לא ברמת המדינה או המקומית לצורך הכנסה. הריבית שאגרות חוב חיסכון מרוויחות היא הסכום שאפשר לממש אג"ח בגובה שוויו הנקוב או מחיר הרכישה המקורי. אג"ח חסכון הריבית כפופה גם למסי מתנה, עיזבון ובלו פדרליים, כאשר ברמת המדינה, המס חל על עזבונות או ירושות.
הבנת אופן החיוב של אג"ח חיסכון
הבעלות על האג"ח קובעת מי אחראי לתשלום מס על הריבית. אם אדם אחד רוכש את האג"ח והוא הבעלים היחיד למשך חיי האג"ח, אותו אדם חייב את המסים על הריבית. אם ילד הוא הבעלים היחיד, הורה רשאי לדווח על הריבית על האג"ח ולשלם את המסים על החזר המס של ההורה.
עם זאת, ישנם מצבי בעלות בהם האחריות למס יכולה להשתנות. המסים על ריבית לאגרות חוב חיסכון אמריקאיות מופיעים תחת הסעיף, שיקולי מס, באתר האוצר הישיר.
להלן כמה מתרחישי הבעלות שיכולים להשפיע על מי משלם את המסים על הריבית עבור אג"ח חסכון. שימו לב ששיעורי המס יכולים להשתנות בהתאם למדיניות האוצר האמריקני ושירות הפדיון הפנימי (IRS). אנא התייעץ עם גורם מס לגבי מצב המס הספציפי שלך.
בעל אחר שנוסף על ידי הקונה
אם אדם אחד רוכש את האג"ח ומוסיף אדם אחר לאג"ח כבעלים משותף, לפיו אותו אדם נשאר בעלים משותף למשך חיי האג"ח, הרוכש אחראי למיסים.
אם אדם אחד רוכש את האג"ח ומפרט אדם אחר כבעלים היחיד של האג"ח, האדם הרשום כבעלים אחראי על הריבית.
בעלות מידתית
אם שני אנשים מפצלים את מחיר הרכישה של האג"ח, כל אחד אחראי על חלק המסים המייצג את חלק חלקו של הבעלות באג"ח. לדוגמה, אם ג'ים וביל רוכשים אג"ח בסך 1, 000 דולר, כאשר ג'ים משלם 400 דולר וביל משלם 600 דולר, ג'ים אחראי ל -40% מהמסים, וביל אחראי על 60% מהמסים.
חריג לכלל הבעלות היחסי
החריג לכלל היחסי הוא לבני זוג הגרים במדינות רכוש קהילתי ואחראים כל אחד למחצית המסים אם הם מגישים את המס שלהם בנפרד. מסים עשויים להיות מפוצלים גם אם יש רצף של בעלות. כאשר איגרת חוב מחליפה ידיים, הבעלים אחראים כל אחד למיסים בלבד על חלק הריבית שנצברה בכל תקופת בעלות.
לכן, אם ג'יל הייתה בעלת אג"ח משנת 2003 עד 2007 לפני שהיא מוותרת על איימי, שהייתה בבעלותה מאז, ג'יל חייבת לשלם את המסים על הריבית שנצברה בין השנים 2003-2007, ואיימי חייבת לשלם את המסים על הריבית שהרוויחה אחרי 2007.
דיווח על ריבית מיסים
הבעלים יכולים לחכות לשלם את המסים כאשר הם מזומנים את האג"ח, כאשר האג"ח מתבגר או כאשר הם מוותרים על האג"ח לבעלים אחר. לחלופין, הם עשויים לשלם את המסים מדי שנה ככל שיצטברו ריביות. רוב הבעלים בוחרים לדחות את המסים עד למימוש האג"ח.
איגרת חוב שהגיעה לפדיון והפסיקה להרוויח ריבית נחשבת אוטומטית למימדית, וסכום הריבית מדווח לשירות הפדיון. ההכנסה הינה הכנסה מריבית ומדווחת על INT 1099-INT, והבעלים כולל אותה בתשואת המס השנתית.
אם בעלים מחליט לדווח על הכנסות הריבית מדי שנה, יש להמשיך ולדווח על ההכנסה מאג"ח ההוא וכל שאר אגרות החיסכון של אותו בעל. הריבית עדיין צוברת, במקרה זה, ולא מתקבלת. לאחר שהאג"ח יגיע לפדיון, על הבעלים להודיע למס הכנסה כי הריבית שולמה מדי שנה.
