תוכן העניינים
- מהן הוצאות מקריות - כלומר?
- נהלי החברה עבור מקרים
- ארוחות והוצאות מקריות
- טיפול מיסים בשוגג
- מתנות עסקיות
- השתתפות עצמית של מתנות עסקיות
- נפגע או גניבה
- השתתפות עצמית של נפגע או גניבה
- המשמר הלאומי ונסיעות המילואים
- טפסים להחזר מס עבור מקרים
מהן הוצאות מקריות - כלומר?
הוצאות מקריות, המכונות גם "מקרים", הינן סיפוק ותשלומים או עלויות קטנות אחרות שנגרמו בנוסף לשירות, לפריט או לאירוע העיקרי ששולמו במהלך פעילות עסקית.
הוצאות מקריות הנוספות בעלויות הובלה, ארוחות ולינה נפוצות כאשר עובד נוסע לעסקים. עובד שייקח מונית משדה התעופה למלון ישולם בהוצאות על מוניות ובתי מלון, ובמידה ונהוג מקומית, ייעשה הוצאות מקריות של טיפים לנהג המונית ולצוות המלון. הוצאות בגין פריטים או שירותים כאלה. מכיוון שחתך שיער או מוצרי טיפוח עשויים להיות מסווגים כאישיים שכן בכל מקרה היה צריך ומשלמים אותם בבית.
נהלי החברה עבור מקרים
הוצאות מקריות והמדיניות והנהלים הנוגעים להן נקבעים לעיתים קרובות בספר העובדים של החברה. בתוך כך, הוצאות מקריות יוגדרו, יסווגו כעסק או אישי, ויוגבלו לכמות, לאיכות או לסכום הדולר. לחלופין, ניתן לקבוע תעריף ללימודים וכל עלויות שמעליו חייבים לשאת על ידי העובד. נהלי החברה להחזר עשויים לחייב הוצאות מקריות שישולמו על ידי עובדים מכיסם או באמצעות כרטיס אשראי של החברה או מזומנים קטנים.
נהלים אלה אמורים להקל על מעקב אחר הוצאות מקריות לצורך הנהלת חשבונות ומיסוי. על העובדים לנהל רשומות מפורטות עבור כל רכישה. על עובדים לסכם רשומות אלה בדוח הוצאות המגובה בקבלות בפועל המעידות על תשלום ולהגישם לחברה. הוצאות מקריות ששולמו על ידי הכספים האישיים של העובדים צריכות להחזיר באמצעות המחאות עצמאיות כך שברור שהתשלומים הם החזר. ולא הכנסות לעובדים.
ארוחות והוצאות מקריות
הוצאות מקריות ניתנות לניכוי, בכפוף למגבלה של 50% כאשר משולמות ללא החזר בקשר לנסיעות לעסק, עבור השקעות או נכסים מניבים, או למטרות חינוך, רפואה או צדקה מתאימות.
ניתן להשתמש בחמש שיטות כדי להבין עלויות ארוחות והוצאות מקריות (M&IE):
- שיטת העלות בפועל שיטת קצבאות רגילות קצבת נסיעות ללימודים בשיטת תוכניות אחראיות שיטה גבוהה-נמוכה בשיטת ההוצאות המקריות בלבד.
הזמינות של שיטה תלויה לחלוטין בעובדות ובנסיבות הספציפיות. השיטה הראשונה, העלות בפועל, מספקת החזר ישיר עבור הוצאות נסיעה מאושרות מהכיס. ארבע השיטות הנותרות מספקות שיעורי כל יום ללינה בכיסוי לכיסוי עלויות שצוינו.
תעריף הקצבה הרגיל מכסה את עלות כל הארוחות, שירות חדרים, כביסה, ניקוי יבש ולחיצת בגדים, ועמלות וטיפים לאנשים המספקים שירותים, כמו שרתי אוכל ומטפלי מזוודות. השיעור הפדרלי ללידה והנמוכים בשיעור קבוע של מס הכנסה מכסים את כל הארוחות, הלינה והוצאות מקריות. ההוצאות המקריות בלבד בשיעור של 5 $ ליום מכסות הוצאות מקריות וניתן להשתמש בהן רק כאשר לא שולמו או הוצאו הוצאות ארוחה ולא נעשה שימוש בקצבת הסטנדרטים.
לצורך ניכוי הארוחות והוצאות מקריות (M&IE), הוצאות מקריות הינן עמלות וטיפים שניתנים לסבלים, נושאי מזוודות, צוות המלונות ואנשי הצוות באוניות. הוצאות מקריות אינן כוללות הוצאות בגין כביסה, ניקיון וכבישה של בגדים, מיסי לינה, עלויות מברק או שיחות טלפון, הובלה בין מקומות לינה או עסק למקומות בהם אוכלים ארוחות, או עלות התפוצה של הגשת שוברי נסיעות ו לשלם חיובי כרטיסי חיוב בחסות מעביד.
טיפול מיסים בשוגג
הטיפול במס בהוצאות מקריות ששולמו או החזרו על ידי עסקים משתנה לפי סוג ומשלם המס. ככלל, הוצאות מקריות עשויות להיות ניתנות לניכוי אם הן נלוות להוצאות עסקיות הרגילות והכרחיות לפעילות העסקית שלהן, אם הן מקובלות וצפויות באופן מקומי, ואם הן סבירות בסכום.
מתנות עסקיות
הוצאות מקריות הנוגעות לעלויות של מתנות נפוצות כאשר חברה מעניקה מתנות ללקוחותיה, חברה שנותנת מתנות כאלה תגרום להוצאות מקריות של נייר עטיפה, סרטים, קשתות ומסירה בנוסף לעלות המתנות הבסיסיות.
השתתפות עצמית של מתנות עסקיות
הוצאות מקריות של מתנות עסקיות כגון עטיפת מתנה, חריטה, אריזה, דיוור, ביטוח או עלויות נלוות אחרות שאינן מוסיפות ערך משמעותי למתנה, אינן נספרות בעת קביעת מגבלת הניכוי למתנות עסקיות. זה דבר טוב מאחר וניכויי המתנה העסקית מוגבלים ל 25 $ לנמען בכל שנת מס. לא ניתן לנכות כל הוצאה מעל 25 $ לכל מתנה שניתנה לנמען.
נפגע או גניבה
הוצאות מקריות הנוגעות לעלות של רכוש שנפגע או נגנב נפוצות כאשר חברה חווה נפגע עסקי או גניבה, אם מפעל יישרף, החברה שבבעלותה תצטרך לשלם כדי לתקן או להחליף את המפעל ויכולה גם להיגרם הוצאות מקריות כמו טיפול רפואי בגין נזקי גוף, עלויות הובלה ואחסון או שכר דירה עבור שטח מפעל זמני.
השתתפות עצמית של נפגע או גניבה
הוצאות מקריות מפגיעה או גניבה, כגון טיפול רפואי בגין נזקי גוף, דיור זמני, דלק, מעבר דירה או השכרת מגורים זמניים אינן ניתנות לניכוי כהפסדי נפגעים.
המשמר הלאומי ונסיעות המילואים
חברי המשמר הלאומי והמילואים רשאים לדרוש ניכוי מעל השורה מההכנסה ברוטו עד לתעריף היומי הפדראלי עבור ארוחות, לינה והוצאות מקריות של נסיעה מעל 100 מיילים עם שהות לילה כדי להשתתף בישיבות המשמר או העתודה.
טפסים להחזר מס עבור מקרים
עובדים מנכים הוצאות נסיעה הקשורות לעבודה בתוספת א 'בטופס 1040, 1040A או 1040EZ כהוצאות עבודה והניכויים מפורטים שונים בכפוף ל 2% ממגבלת AGI. חברי המשמר הלאומי והמילואים מדווחים על הוצאות נסיעה של 100 קילומטר בקו 24 בטופס 1040 כניכוי מעל לקו מההכנסה ברוטו.
עצמאים מנכים הוצאות נסיעה הקשורות לעבודה כהוצאות עסקיות בתוספת ג 'בטופס 1040, 1040A או 1040EZ. עסקים, בהתאם לסיווג ישויות, מנכים את הוצאות הנסיעות כהוצאות עסקיות בטופס 1120 או 1120S או בטופס 1065.
