מהו טופס מס הכנסה 706: החזרת מס (ועברת דילוג על דור) של ארצות הברית?
טופס מס הכנסה מס '706 משירות הפדיון הפנימי משמש למבצע בעיזבונו של גזר דין לחישוב מס העיזבון החייב לפי פרק 11 לקוד הפדיון הפנימי. המס מכסה את העיזבון כולו ולא רק את כל המניות שקיבל נהנה. מנהלים משתמשים גם בטופס 706 כדי לחשב את מס ההעברה על דילוג על דור שהוטל על ידי פרק 13.
מי יכול להגיש טופס מס הכנסה מס '706: החזרי מס של עזבונות ארצות הברית (והעברת דילוג על דור)?
יש להגיש טופס מס הכנסה מס '706 בשם אזרח אמריקני או תושב שאחוזתו ברוטו, בתוספת מתנות חייבות מותאמות ופטורים ספציפיים, עולה על 11, 180, 000 $ בשנת 2018, המכונה גם סכום ההדרה. המוציא לפועל צריך להגיש את הטופס במידה והמוציא לפועל יעביר סכום כלשהו לבן הזוג שנותר בחיים.
טופס 706 הוא הדרך של מס הכנסה לסייע למוציא לפועל לקבוע את הערך הכולל של אחוזה לפני חלוקת נכסים למוטבים כמפורט בצוואה. מס הכנסה מטפל בכל ירושה לפי הערכת שווי מוגברת, בסיס העלות מותאם לשווי השוק ההוגן הנוכחי של הנכס שעבר בירושה. הערכת השער המוגברת היא למועד הפטירה או שישה חודשים לאחר המוות. לדוגמא, כל המניות שקנה מישהו לפני המוות יוערכו ברמתן הנוכחית ולא במחיר הרכישה המקורי.
השימוש במתודולוגיית ההערכה המוגברת היא דרך עבור היורשים למזער את מיסי רווח ההון. השיטה מאפשרת גם הליך הערכה נקי יותר מבחינת הגבלת מספר המשימות הניהוליות הקשורות בנחלה.
טופס קשור, טופס 706-NA: החזר מיסים של ארצות הברית (והעברת דילוג על דור), הוא טופס מיסוי המופץ על ידי מס הכנסה המשמש לחישוב התחייבויות מס לנחלות של אנשים עם נכסים מבוססי ארה"ב שהם חלק מ האחוזה שלהם ואינם אזרחים ואינם נחשבים חייזרים תושבים.
כיצד להגיש טופס מס הכנסה 706: החזרי מס של העיזבונות של ארצות הברית (והעברת דילוג על דור)
טופס 706 של מס הכנסה משמש לדיווח על מס עיזבון ו / או GST תוך תשעה חודשים ממועד מותו של המתקן. אם אינך מצליח להגיש את הטופס 706 עד לתאריך היעד, יתכן שתקבל הארכת זמן לקובץ. לטפסים 706 שהוגשו ב- 1 בינואר 2019, עד 30 ביוני 2019, השתמש בכתובת הבאה:
- המחלקה למרכז שירות הפדיון של האוצר, סינסינטי, OH 45999
אם אתה משתמש ב- PDS, שלח טופס 706 אל:
- 201 W. Boulevard River Boulevard Attn: הגשת עיבוד, עצירה 31, קובינגטון, קנטאקי 41011
לטפסים 706 שהוגשו לאחר 30 ביוני 2019, השתמש בכתובת הבאה:
- המחלקה למרכז שירות הפדיון של האוצר, קנזס סיטי, MO 64999
אם אתה משתמש ב- PDS, שלח טופס 706 אל:
- שירות הכנסות פנים 333 W. Pershing Road, קנזס סיטי, MO 64108
טופס מס הכנסה 706 ומס המס מדלג על דור
מאפיין מס ההעברות המדלג על טופס מס הכנסה מס '706 מתכוון למנוע מהנפטר להוריד את נטל המס של עזבון גדול במיוחד על ידי העברת דור אחד לדור הבא, למשל, להשאיר את אחוזתם לנכדיהם במקום לילדיהם. אם בכפוף למס העיזבון, על נכדיו של מתקן יכולים להיות כפופים גם למס העברה מדלג על דור. המס שמדלג על הדור יכול להיות עד 40 אחוזים.
ראוי לציון, אם מתנה או ירושה כלשהי נעשית לקרוב משפחה, אותו קרוב משפחה צריך להיות בתוך דור אחד של המתגונן, אלא אם כן מוות קודם מונע את התרחשותו. כמו כן, כל מתנות או ירושות למישהו שאינו קשור למתקין, ואשר צעיר ממנו לפחות ב -37 וחצי מהמנוח, עשוי להיות כפוף למס מדלג על הדור.
כחלק מתהליך תכנון העיזבון, אפשרות אחת עבור אנשים המחפשים להוריד את נטל המס על אחוזה גדולה במיוחד היא להפנות חלק מהונם לארגון צדקה מוסמך.
הורד את טופס IRS 706: החזר מס של נדל"ן של ארצות הברית (והעברת דילוג על דור)
להלן קישור לטופס 706 להורדה: החזרי מס של עזבונות ארצות הברית (והעברת דילוג על דור).
Takeaways מפתח
- טופס מס הכנסה מס '706 משירות הפדיון הפנימי משמש על ידי מנהל עיזבון של גזר דין לחישוב מס עיזבון החייב על פי פרק 11 של קוד הפדיון הפנימי. יש להגיש טופס 706 בשם אזרח אמריקני או תושב שאחוזתו ברוטו, בתוספת מתנות חייבות במס מותאמות ופטורים ספציפיים, עולה על 11, 180, 000 $ בשנת 2018. אם בכפוף למס העיזבון, נכדיו של המתקין עשויים להיות כפופים למס ההעברה המדלג על הדור.
