מהי חלוקה חובה?
חלוקה חובה מתייחסת לסכום המינימלי שעל אדם למשוך מסוגים מסוימים של חשבונות פרישה המועילים במס בכל שנה כדי להימנע מעונשי מס. חלוקות חובה נכנסות לתוקף בשנה בה אדם בן 72 הוא בן. שמו הרשמי של שירות ההכנסות הפנימיות להפצות חובה נדרש להפצות מינימליות או RMDs.
בעבר RMDs היו 70-1 / 2, אך זה השתנה ל 72 עם המעבר בדצמבר 2019 של חוק הגדרת כל קהילה לשיפור פרישה (SECURE).
Takeaways מפתח
- הפצות חובה מתרחשות כאשר אדם מגיע לגיל הנדרש לביצוע חלוקות. ההפצות הנדרשות עבור כל חשבון וסוג חשבון מחושבות באופן שונה. משיכות עודפות אינן מקטינות את ההפצות המינימליות הנדרשות בשנים הבאות.
כיצד פועלות חלוקות חובה
חלוקות חובה חלות על חשבונות פרישה פרטניים מסורתיים, 401 (k) ש ', 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, IRAs SIMPLE ו- Roth 401 (k) s. הם אינם חלים על רשות ה- IRA במהלך חייו של הבעלים.
לאחר הגעת טריגר הגיל, על האדם לבצע חלוקות חובה עד 31 בדצמבר בכל שנה. אחרת, מס הכנסה מטיל עונשים נוקשים: מס של 50% על הסכום שהיה צריך למשוך. חריגה מהתפלגות חובה מותרת.
יש לציין כי בשנה הראשונה להפצות חובה, גמלאים מסוימים קיבלו חלוקות בשנתיים. הסיבה לכך היא שמס הכנסה מאפשר לגמלאים לעכב את ההפצה הראשונה עד 1 באפריל של השנה שלאחר מכן. זה מאפשר להחזר השקעות המועילות במיסוי לתקופה ארוכה יותר.
חלוקות חובה ממוסות בשיעור המס השולי הנוכחי של האדם.
שיקולים מיוחדים
הכללים להפצות חובה משתנים אם חשבון הפרישה המדובר יורש. יש גם הבדל בהתבסס על הקשר של המוטב לבעל החשבון המקורי.
עבור בן זוג שאינו בן זוג, ילד בוגר, נאמנות או מוסד שיורש את החשבון, יש למשוך את החשבון המלא תוך 10 שנים. זה נובע מחוק הביטחון. בעבר, סוג זה של נהנה יכול היה לקחת RMDs במהלך כל חייהם.
אם המוטב הוא בן / בת זוג, ילד מתחת לגיל 18 או מישהו נכה, הם לא חייבים למשוך את יתרת החשבון תוך עשר שנים. יש להם אפשרות לבצע חלוקות חובה לאורך כל חייהם, כל עוד הם מתחילים תוך שנה מיום מות הבעלים.
סכומי חלוקה חובה מבוססים על יתרת החשבון ותוחלת החיים של בעל החשבון, כפי שנקבע על ידי טבלאות מס הכנסה. האפוטרופוסים של IRA ומנהלי התוכניות מחשבים בדרך כלל RMD עבור בעלי חשבונות, אם כי מבחינה טכנית באחריות בעל החשבון לקבוע את סכום ההפצה המינימלי הנכון.
לעובדים שאינם בבעלותם יותר מ -5% מהחברה שעבורה הם עובדים, יש אישור ממס הכנסה לדחות את התפלגות החובה מחשבונות הפרישה הקשורים למשרה זו עד 1 באפריל השנה לאחר פרישתם.
כיצד לחשב חלוקה חובה
סכום הפצות החובה מחושב בנפרד עבור כל חשבון. עבור IRA, לדוגמה, קח את יתרת החשבון נכון ליום 31 בדצמבר, ואז חלק את זה על ידי מה שמכונה גורם תוחלת חיים. מס הכנסה כולל גורמים אלה בפרסום 590-B, התפלגויות מהסדרי פרישה פרטיים (IRA) .
ישנם שלושה טבלאות שונות בפרסום, המבוססים על מצבי חיים שונים. בחר בטבלת השורדים המשותפים והאחרון אם בן הזוג הוא המוטב היחיד בחשבון, ומוטב זה צעיר יותר מעשר שנים מהבן זוג האחר לנישואין. בחר את טבלת קו החיים האחיד אם יש לך בן / בת זוג, אך כזה שאינו תואם את ההגדרה הנתון בטבלת ההישרדות המשותפת. לבסוף, בחר בטבלת תוחלת החיים הבודדת אם אתה נהנה מחשבון או IRA תורשתי.
