הגדרת הלוואות לא מפקידות

מהי הלוואה לא מפורשת?

הלוואה ללא צמיחה היא הלוואה שאינה מתפקדת ואינה מייצרת את הריבית המוצהרת שלה בגלל אי ​​תשלום מהלווה. סביר להניח כי ברירת המחדל של הלוואות לא מפסידות, כלומר המלווה לא יקבל את הקרן והריבית שלו אלא אם יש ללווה בטחונות נאותים לכיסוי ההלוואה. מכיוון שללוואות אלה יכולות להיות זוכות בריבית רק כאשר הלווה משלם תשלום, הריבית על הלוואה ללא צמיחה נרשמת כהכנסה. הלוואות לא מקובלות נקראות לעיתים גם כאל הלוואה 'מסופקת', הלוואה 'מוטרדת' או הלוואה 'חמוצה'.

כיצד עובדת הלוואה לא מקובלת

הלוואה ללא צמיחה מתרחשת לאחר 90 יום של אי תשלום, והריבית מפסיקה להצטבר. הבנק מסווג את ההלוואה כתת-תקן ומדווח על השינוי לסוכנויות המדווחות אשראי, מה שמוריד את ציון האשראי של הלווה. המלווה משנה את הקצבה שלו להפסד ההלוואה הפוטנציאלי, מפקיד עתודה לשמירה על האינטרסים הכספיים של הבנק ועשוי לנקוט בצעדים משפטיים נגד הלווה. ההלוואה מועברת על בסיס מזומן, כלומר ריבית נרשמת רק כהרווחה בעת הגבייה של התשלום, ולא כתשלום מניח. בדרך כלל נצברים הכנסות ריבית על הלוואות, מכיוון שמניחים תשלום רגיל של הקרן והריבית כאחד.

על פי נתוני ה- FDIC, יש לדווח על נכס שהוא במעמד לא מקרי אם מתקיים אחד משלושה קריטריונים:

1. היא נשמרת על בסיס מזומן בגלל הרעה במצבו הכלכלי של הלווה; תשלום במלוא הקרן או הריבית לא צפוי, או; מנהל או ריבית היו ברירת מחדל במשך תקופה של 90 יום ומעלה, אלא אם כן הנכס הוא הן מאובטחות היטב והן בתהליך האיסוף.

נכס מאובטח היטב הוא אחד המובטח בבטחונות (שיעבודים, משעבדים של רכוש אמיתי או אישי או ניירות ערך בעלי ערך מספיק לכיסוי החוב, או שהוא מובטח על ידי גורם אחראי פיננסי.

אלא אם יש הלוואה בטחונות נאותים (כמו למשל עם משכנתא) אם לא משולמים ריבית למשך 90 יום, ההלוואה מתבצעת על בסיס מזומן, כלומר לא ניתן לזקוף כל ריבית לחשבון ההכנסות של המלווה עד שהיא התקבלה.

ארגון מחדש של הלוואה ללא הפרשה

לאחר כניסתו למצב שאינו צובר, הלווה עובד בדרך כלל עם המלווה בקביעת תוכנית לפירעון החוב. לאחר סקירת מצב ההכנסות וההוצאות של הלווה, המלווה עלול ליצור ארגון מחדש של חוב בעייתי (TDR).

ה- TDR רשאי למחוק חלק מתשלומי הקרן או הריבית של ההלוואה, להוריד את הריבית, לאפשר תשלומי ריבית בלבד, או לשנות את תנאי ההחזר בדרכים אחרות. תשלומי חוב נמוכים עשויים להתבצע עד שהנסיבות הכספיות של הלווה ישתפרו. המלווה עשויה להחזיר לפחות את הקרן שלו במקום לאבד את כל ההשקעה שלו.

החזרת הלוואה למצב צבירה

אפשרות אחת להחזרת הלוואה למצב צבירה כוללת את הלווה לשלם את כל הקרנות, הריביות והעמלות המועדפות, וחידוש התשלומים החודשיים כמפורט בחוזה. אפשרות נוספת כוללת שמירה על תשלומי קרן וריבית מתוכננים למשך שישה חודשים ומתן המלווה ביטחון סביר כי הקרן, הריבית והעמלות המוצלחות ישולמו תוך פרק זמן מוגדר. אפשרות שלישית מחייבת שהלווה יתן בטחונות להבטחת ההלוואה למלווה, להחזר יתרת החוב תוך 30 עד 90 יום, ולחידוש התשלומים החודשיים כמפורט בחוזה.

דוגמה להלוואה לא מפורשת

ברבעון הרביעי של 2017 הלוואה בסך 91.5 מיליון דולר מבנק א 'לחברה ב' עמדה במצב לא מצובר. כאשר בנק A לקח על עצמו את ההלוואה, לבנק כבר היו 60 מיליון דולר במחיר ועלות 49 מיליון דולר לפי שווי שוק הוגן (FMV) בהלוואות לחברה B. בהתחייב בחוב הנוסף, ההלוואה הוסבה לייצור מועדף ולא מייצר הכנסה. נראה כי אף אחת מההשקעות לא שילמה הכנסות שוטפות. בנק א 'מאמין שחברה ב' תסתובב והחוב יוחזר.