מהי תרומה לא-בררנית?
תרומות שאינן בררניות הן קרנות שהמעסיקים בוחרים להפנות לעבר תכניות הפרישה שלהם בחסות העובדים הזכאים, ללא קשר אם העובדים תרמו את עצמם. תרומות אלה מגיעות ישירות מהמעסיק ואינן מנוכות ממשכורות העובדים.
הבחנה זו מפרידה בין תרומה לא בררנית לבין תרומה תואמת, אותה מעסיק מרוויח תלוי בכמה כסף מנוכה ממשכורתו של העובד ומופנה לתוכנית הפרישה בחסות המעסיק שלהם.
Takeaways מפתח
- תרומות שאינן בררניות הן תרומות שמעביד מפרנס לתוכנית הפרישה של העובד, ללא קשר לתרומת העובד. סוגים אלה של תרומות יכולים להועיל לעובדים מכיוון שהם מסוגלים למקסם את גבולות התרומה שלהם מעבר למה שהם יכולים לעשות בעצמם. תרומות לא ברירות מונפקות ב שיקול דעתו של המעביד ויכול להשתנות בכל עת. תרומות מסוג זה יכולות להשיג למעביד הגנת מס הכנסה "נמל בטוח".
התרומה הלא-סלקטיבית הוסברה
תרומות שאינן בררניות יכולות להשתנות. לדוגמה, חברה יכולה לבחור לתרום 30% מהשכר של כל עובד לתוכנית הפרישה בחסות המעסיק שלהם. המשמעות היא שהמעביד תורם 30 סנט לכל דולר שעובד מרוויח בחשבונו האישי.
57, 000 $
מגבלת התרומה המקסימלית חייבת למס הכנסה מכל המקורות.
מעסיקים חופשיים לשנות שיעורים אלה לפי ראות עיניהם עבור ארגוניהם. עם זאת, תרומות שאינן בררניות לא יכולות לחרוג ממגבלות התרומה השנתית שנקבעו על ידי מס הכנסה.
היתרונות של תרומות לא בררניות
הפרשות שאינן בררניות ניתנות לניכוי מס והן יכולות לעודד עובדים נוספים להשתתף בתוכנית הפרישה של החברה. ההחלטה להציע תרומות שאינן בררניות באופן מלא יכולות גם לספק לתוכניות פרישה הגנה על נמל בטוח, אשר פוטרת תוכניות מבדיקות ללא הבחנה על-ידי הממשלה.
מס הכנסה מנהל את הבדיקות הללו כדי לוודא שהתוכניות נועדו להועיל לכל העובדים במקום להעדיף פיצויים גדולים. תרומות לא-בררניות יכולות לעזור למעסיקים לעמוד ביעד זה תוך שמירה על עמידה בכללי הממשלה.
על מנת שהמס הכנסה תוענק לנמל מבטחים, על התרומות הלא-בררניות של המעסיקים להיות לפחות 3%. לפני סיום שנת התוכנית, חברה יכולה להחליט לבחור בהוראות Safe Harbor כמו לתרום תרומות לא ברורות לשנה שלאחר מכן. הם גם יכולים להחליט לבחור בהוראות נמל Safe Safe לשנה 30 עד 90 יום לפני סוף אותה שנה.
האתגרים לתרום תרומות לא-בררניות
הצעת תרומות שאינן בררניות עשויות להגיע בעלויות ניהול נוספות וייתכן שלא יהיה אפשרי עבור כל המעסיקים. תרומה של תרומות שאינן בררניות פירושה גם הזרמת כספים לקרנות ברירת מחדל לעובדים שאינם נרשמים ידנית לתכנית ובוחרים קרן או מבצעים תרומות. בתור נותני חסות לתוכנית נאמנות, המעסיקים יצטרכו להקפיד על בדיקת נאותות בבחירת הכספים הללו.
כדי להפוך את זה לפשט יותר, חוק הגנת הפנסיה משנת 2006 תיאר חלופות השקעה מוסמכות להחלפה (QDIA) וכיצד מעסיקים יכולים לרשום עובדים לקופות אלה תוך השגת הגנה על נמל בטוח. QDIA מוגדרים כקרנות תאריך יעד (TDF) או כספי מחזור חיים, קרנות מאוזנות וחשבונות מנוהלים במקצועיות.
עם זאת, אין לראות ב- TDF אפשרות מוחלטת שתענה על צרכיהם של כל העובדים. המעסיקים עדיין צריכים לבחון את כוח העבודה שלהם בכדי לקבוע קרנות תפריטים מתוכניות ותכניות QDIA מתאימות כדי להישאר בקנה אחד עם תקנות הממשלה וכדי לעזור לעובדים להבטיח פרישה נוחה.
