תכניות פרישה מוסמכות לעומת לא מוסמכות: סקירה כללית
מעסיקים יוצרים תכניות פרישה מוסמכות ולא מוסמכות מתוך כוונה להועיל לעובדים. החוק לביטוח הכנסות פרישת עובדים (ERISA), שנחקק בשנת 1974, נועד להגן על הכנסות הפרישה של העובדים ולספק מידה של מידע ושקיפות.
במונחים הפשוטים ביותר, תוכנית פרישה מוסמכת היא כזו העומדת בהנחיות ERISA, ואילו תוכנית שאינה מוסמכת נופלת מחוץ להנחיות ERISA. כמה דוגמאות:
- תוכניות מוסמכות כוללות 401 (k), תוכניות חלוקת רווחים, 403 (ב) ותוכניות של Keogh (HR-10). תוכניות שאינן מוסמכות כוללות פיצויים נדחים, ביטוח חיים מפוצל דולר ותוכניות בונוס מנהלים.
גם השלכות המס על שני סוגי התוכניות שונות. למעט קצבת עובדים מפושטת (SEP), תוכניות חשבונות פרישה פרטניים (IRA) אינן נוצרות על ידי מעביד ואינן תוכניות מוסמכות.
Takeaways מפתח
- תוכנית פרישה מוסמכת עומדת בהנחיות שנקבעו על ידי ERISA. תוכניות מוסמכות מתאימות להטבות מס מסוימות ולהגנה ממשלתית. תוכניות שאינן מוסמכות אינן עומדות בכל התנאים של ERISA. בדרך כלל מוצעות תוכניות שאינן מוסמכות למנהלים ולאנשי מפתח אחרים שלא ניתן לספק את הצרכים שלהם על ידי תוכנית מוסמכת ERISA.
תוכניות מוסמכות
תוכניות מוסמכות נועדו לעמוד בהנחיות ERISA, וככאלה, זכאים להטבות מס על גבי אלה שמתקבלות בתכניות פרישה רגילות, כמו IRAs.
מעסיקים מנכים חלק מותר של דולרים מוקדמים משכר שכר העובד בגין השקעה בתוכנית המוסמכת. לאחר מכן התרומות והרווחים גדלים נדחים במס עד למשיכה.
לתכנית מוסמכת עשויה להיות תרומה מוגדרת או מבנה הטבה מוגדר. בתוכנית של תרומה מוגדרת, העובדים בוחרים השקעות, וסכום הפרישה יהיה תלוי בהחלטות שקיבלו. עם מבנה הטבה מוגדר קיים סכום לתשלום מובטח וסיכון בהעברת השקעות למעביד.
כדי להיחשב לתוכנית ERISA, נותני החסות לתכנית חייבים לעמוד במספר הנחיות בנושא השתתפות, הבשלה, צבירת הטבות, מימון ומידע על תוכנית.
תכניות לא מוסמכות
מעסיקים רבים מציעים לעובדים ראשיים תוכניות לא מוסמכות כחלק מחבילת הטבה או מנהלים.
תוכניות שאינן מוסמכות הן אלה שאינן זכאיות להטבות לדחיית מס במסגרת ERISA. כתוצאה מכך, דמי ניכוי עבור תכניות שאינן מוסמכות ממוסות כאשר מוכרים ההכנסה. במילים אחרות, העובד ישלם מיסים על הכספים לפני שהם תרמו לתוכנית.
ברוב המקרים המעסיק אינו רשאי לנכות תרומות שהועברו לתכניות שאינן מוסמכות.
שיקולים מיוחדים
ההבדל העיקרי בין שתי התוכניות הוא טיפול מיסוי בניכויים על ידי מעסיקים, אך ישנם הבדלים אחרים.
לתכניות מוסמכות יש תרומות שנדחו במס מהעובד, והמעסיק רשאי לנכות סכומים שהם תורמים לתוכנית. תוכניות שאינן מוסמכות משתמשות בדולרים שלאחר המס כדי לממן את התוכנית, וברוב המקרים המעסיק לא יכול לתבוע את תרומותיהם כניכוי מס.
על התוכנית לעמוד בכמה קריטריונים כדי להיחשב כשירים, כולל:
- גילוי נאות - מסמכים על מסגרת התוכנית והשקעות חייבים להיות זמינים למשתתפים על פי בקשה. כיסוי - חלק מסוים של עובדים, אך לא כולם, חייב להיות מכוסה. השתתפות - יש לאפשר לעובדים העומדים בדרישות הזכאות להשתתף. משך זמן עבודה מוגדר, זכויות המשתתף לפנסיה הן הטבות שאינן ניתנות למחלה. אפליה - ההטבות חייבות להיות שוות באופן יחסי בהקצתה לכל המשתתפים למניעת שקלול יתר לטובת העובדים בשכר גבוה יותר.
תכניות שאינן מוסמכות מוצעות לרוב למנהלי מפתח ולעובדים נבחרים אחרים. הם יכולים להיות מתוכננים כדי לענות על הצרכים הספציפיים של עובדים אלה כאשר תוכניות מוסמכות אינן יכולות לענות על צרכים אלה.
תובנה של יועץ
תומאס ד. דולינג, CFA, CFP®, CIMA®
אגיס קפיטל קורפ, הילטון הד, SC
תוכנית פרישה מוסמכת כלולה בסעיף 401 (א) לחוק המס ונמצא תחת תחום השיפוט של הנחיות ERISA. תרומות עובדים ו / או מעסיקים נבדלים ממאזן המעביד והם בבעלות העובד. קיימות מגבלות רבות יותר לתכנית מוסמכת, כגון סכומי דחייה מוגבלים וסכומי תרומת מעביד. דוגמאות לכך הן תוכניות 401 (k) ו- 403 (b).
תוכנית שאינה מוסמכת אינה חלה תחת הנחיות ERISA כך שאינן מקבלות את אותם יתרונות מס. הם נחשבים לנכסי המעביד ויכולים לתפוס אותם על ידי נושים של החברה. אם העובד יפרוש, סביר להניח שהוא יאבד את היתרונות של התוכנית הלא מוסמכת. היתרונות אינם מגבלות תרומה וגמישות רבה יותר. תוכנית בונוס מנהלים היא דוגמא לכך.
