מהי שיטת המניות הספציפית
שיטת המניות הספציפית היא דרך עבור משקיעים בודדים לתפעל את רווחי ההון או ההפסדים שלהם בעת מכירת חלקם, אך לא כולם, ממניותיהם במניה מסוימת. מטרת שיטת המניות הספציפיות היא להפחית את חבות המס בשנה נתונה, בדרך כלל, על ידי הצגת הפסד גדול או קטן ככל האפשר.
פירוק שיטת מניות ספציפיות
שיטת המניות הספציפית יכולה למזער את גודל רווח ההון או למקסם את גודל ההפסד ההוני, לצורכי מס, בעת מכירת מניות של חברה או קרן. זה עובד על ידי בחירת מכירת מניות ספציפיות בעת צמצום המיקום של מישהו במניה. מכירת המניות עם בסיס העלות הגבוה ביותר, כלומר המניות שהמשקיע שילם הכי הרבה עבורן, תציג רווח הון קטן יותר או הפסד הון גדול יותר, בשני המקרים הפחתת חבות המס לשנה נתונה.
שיטת המניות הספציפית עובדת רק אם מתקיימים תנאים מסוימים. השיטה מחייבת שהמשקיע רכש מספר מגרשים של אותו נייר ערך במחירים שונים, הוא מוכר רק חלק ממניות המשקיע במניה ושמר רישום על בסיס העלות של כל רכישה של מניות או קרנות.
בהנחה של כל התנאים הללו, על המשקיע למסור מידע מפורט למתווך המנהל את חשבון המשקיע עליו מניות למכור. אחרת, המחיר הממוצע ששולם עבור כל המניות באותה המניה יהווה את בסיס העלות, והמשקיע יסתיים עם חבות מס גדולה מהנדרש.
שתי אפשרויות בשיטת המניות הספציפיות
למרות שבאופן כללי האינטרס של המשקיע לבחור את המניות בעלות הגבוהה ביותר למכירה בשיטת המניות הספציפיות, ישנם יוצאים מן הכלל. אם נרכשו המניות בעלות הגבוהה ביותר במהלך השנה האחרונה, בחירה למכור אותן בשיטת המניות הספציפיות הייתה נחשבת כרווח הון לטווח קצר, שמוסה בשיעור מס הכנסה, ולא בשיעור רווחי ההון הנמוך יותר. במקרה כזה, המשקיע היה בוחר את המניות בעלות הגבוהה ביותר מבין אלה שנרכשו לפני שנה ויותר.
מצב נוסף בו המשקיע היה סוטה מהאסטרטגיה האופיינית מתרחש אם הכנסה חייבת של המשקיע הכוללת רווחי הון לטווח ארוך נופלת תחת סף מסוים. בשנת 2018 המספר הוא 38, 600 דולר ליחידים וכ 77, 200 דולר למסננים משותפים. תחת רף זה, רווחי הון לטווח ארוך אינם חלים מס. במקרה כזה, המשקיע רשאי לבחור לציין מניות בעלות העלות הנמוכה ביותר על מנת למקסם את הרווח על הנייר ולנצל את היתרון הגדול ביותר של שיעור המס של 0%, ולהשאיר את מניות העלות הגבוהות ביותר בתיק כאשר יש לפרט אותו מועיל ביותר.
