צעד אחר צעד

תוכן העניינים

• טופס 4562 הסביר
• טופס 4562 חלק א
• טופס 4562 חלק ב '
• טופס 4562 חלק ג '
• טופס 4562 חלק IV
• טופס 4562 חלק ו '
• טופס 4562 חלק ו '
• בשורה התחתונה

טופס 4562 הסביר

פחת והפחתות הם מחיקות למחיר רכישת נכסים שונים או הוצאות מסוימות המשמשות בעסקים או למטרות השקעה (כגון בעל בית עם בניין שכירות). נשמע די פשוט, אך ישנם תנאים ודרישות רבים, בחירות מיוחדות, טרמינולוגיה מיוחדת (לא ניתן להגדיר את כולם כאן) וכללים אחרים המסבכים את הנושא. להלן גישה שלב אחר שלב להשלמת הטופס בנסיבות השכיחות ביותר.

טופס 4562 חלק א

חלק זה של הטופס משמש לבחירת הוצאה של רכוש מוחשי, תוכנה מחוץ למדף וסוגים מסוימים של נדל"ן (למשל חממה) שהוצבו לשירות בשנת 2017 (נקרא ניכוי סעיף 179). הסכום המקסימלי של ניכוי זה הוא 510, 000 $ עבור מכונות וציוד (או 250, 000 $ עבור שיפורים בבעלות שכירות, קמעונאיות ומסעדות).

ללא קשר לסכום הניכוי, עליך להחיל את המגבלה המגבילה את ניכוי סעיף 179 במידה של רווחי העסק שלך (המכונה "הכנסה חייבת במס" ללא התחשב בניכויים מסוימים) לשנה. המגבלה - הרווח הנקי שלך מהעבודה העצמית לבעלי יחידים או הרווח הנקי עבור גורמים עסקיים אחרים - מוגדר בשורה 11. אם לא ניתנה לך ניכוי כלשהו של סעיף 179 בשנה שעברה בגלל מגבלת הכנסה עסקית זו, ההעברה מוכנסת בקו 10; אם לא ניתן להשתמש בחלק מהניכוי השנה בגלל המגבלה (והיא מועברת לשנת 2018), הזן אותו לקו 13.

הערה : אינך צריך להשתמש בניכוי סעיף 179; במקום זאת תוכלו לפחות את הנכס במספר השנים החלות על סוג הנכס המעורב (אפשרות הגיונית אם אתם חושבים כי פחת עתידי יחסוך לכם מיסים נוספים). אתה יכול לבחור להשתמש בניכוי סעיף 179 עבור חלק מעלות הנכס על ידי הזנת "העלות הנבחרת" בשורה 6 (ג).

טופס 4562 חלק ב '

חלק זה של הטופס משמש לקצבת פחת מיוחדת (המכונה גם "פחת בונוס"), המהווה קצבה של 50% הנתבעת בשנה בה נכס זכאי לשירות. נכסים מסוימים שנרכשו לאחר 27 בספטמבר 2017 זכאים לניכוי של 100%, אם כי אינך צריך לקחת אותו. הערה: נכון לתחילת 2018, הקונגרס לא נחקק חקיקה בנושא הוראות שפג תוקפם הקשורות לפחת.

אל תשלים את החלק הזה עבור:

• נכסים שאינם "נכס זכאי". רק נכסים חדשים ולא רכוש בבעלות טרומית זכאים. "נכס רשום", המוגדר בהמשך (בחלק V).

פחת בונוס חל באופן אוטומטי על נכס מוסמך אלא אם תחליט שלא לקחת אותו. בחירת הפחת בונוס נעשית על ידי צירוף הצהרה לתשואה המציינת נכס שעבורו אינך רוצה להחיל פיחות מיוחד זה. הערה: לא ניתן לבטל בחירות זו ללא הסכמת מס הכנסה, אז וודא שאתה רוצה לבטל את הסכמתך.

ניתן לשלב פחת בונוס עם ניכוי סעיף 179. בדומה לצו טופס 4562, ניכוי תחילה ניכוי סעיף 179, ואחר כך פחת בונוס. אם עדיין קיימת עלות שלא נוכתה במלואה, ניתן גם לטעון לפחת רגיל (בחלק III).

טופס 4562 חלק ג '

סעיף זה מיועד לפחת בסיסי (מלבד פחת עבור נכס רשום, שמוזן בחלק V) תחת מערכת התאוששות עלות מואצת (MACRS) שהוקמה בשנת 1986 וממשיכה לחול גם כיום. רשומה יחידה בשורה 17 משמשת לדיווח על ניכויים בגין נכסים שהועמדו לשירות לפני שנת 2017 (עיין בהחזרי המס הקודמים שלך או כל גיליונות העבודה שהייתם רשומים כדי לקבוע את הסכום שיש להזין כאן).

פרטים על נכסים שהוצבו בשירות בשנת 2017 מוזנים בקווים 19 א עד 19i. לדוגמה, נניח שחברת העיצוב שלך קנתה והתחילה להשתמש במדפסת תלת מימדית בסך 3, 000 דולר כדי שתוכל ליצור אבות טיפוס משלך לכלי הבית שעיצבת (ולא הוצאת את העלות בחלק הראשון או להשתמש בפחת בונוס בחלק ב '). חוק המס אומר כי המדפסת היא רכוש בן חמש שנים.

להיכנס:

• התאריך (חודש ושנה) בו הועלה לשירות בשורה 19b, עמודה (ב) העלות או בסיס אחר שעליו מתואר הפחת בעמודה (ג) תקופת ההחלמה שונה מתקופת ההתאוששות הבסיסית (נקבע מסגרת זמן על פי חוק לכל סוג נכס) בעמודה (ד) האמנה המתאימה (כלל מס שמשפיעה על חישוב הפחת) בעמודה (ה) שיטת הפחת (למשל, ניכוי אחיד לאורך תקופת ההבראה, המכונה קו ישר שיטה, או כזו שמסטה מחיקות לשנים מוקדמות, שנקראת שיטת פחת מואצת) בעמודה (ו) גובה ניכוי הפחת בעמודה (g)

לנכסים להשכרה למגורים ולרכוש נדל"ן למגורים (למשל, לבניין משרדים, מפעל) יש אוטומטית תקופת הבראה קבועה, עושה שימוש באמנה של אמצע החודש (המניחה שהנכס הועמד לשימוש באמצע חודש), ובשיטת היישור קו; אין חוקים כאן.

טופס 4562 חלק IV

חלק זה של הטופס אינו אלא סיכום מחלקים I, II ו- III, כמו גם הנכס המופיע בחלק V. קו 22 הוא ערך המפתח; זהו סכום הפחת הניתן לניכוי. הסכום בקו 22 מדווח בשורה המתאימה להחזר המס שלך.

טופס 4562 חלק ו '

סעיף זה מיועד לתביעת מחיקות לרכוש רשום: מכוניות במשקל 6, 000 פאונד או פחות, טנדרים, מחשבים וציוד היקפי, ציוד הקלטת וידאו ורכוש אחר המכונה "נכס רשום".

סעיף א ' מיועד לדמי הפחת לנכסים רשומים, כולל ניכוי סעיף 179 ופחת בונוס. עליך להזין מידע רב על כל פריט נכס בסעיף זה:

• סוג הנכס בעמודה (א) תאריך הוצאתו לשירות בעמודה (ב) חלק העסק ו / או השימוש בהשקעה בעמודה (ג) העלות או בסיס אחר בעמודה (ד) בסיס הפחת בעמודה (ה) תקופת ההחלמה בעמודה (ו) השיטה או האמנה לפחת בעמודה (ז) ניכוי הפחתה בעמודה (ח) כל בחירות ניכוי סעיף 179 בעמודה (i) שורה 24 א בסעיף א שואלת שני כן כן- אין שאלות: (1) האם יש לך ראיות התומכות בשימוש העסקי ו / או ההשקעה בנכס המופיע ו (2) האם ראיות אלו נכתבות? המשמעות היא שאם אתה משתמש במכונית האישית שלך לעסק, אתה צריך להיות מסוגל לענות בחיוב לשתי השאלות (למשל שמרת על נייר התחברות, במחשב או באמצעות אפליקציה).

סעיף B משמש למסירת מידע על כלי רכב המשמשים בעלי זכויות יחידים, שותפים או "יותר מ -5% בעלי" אחרים או אנשים הקשורים לבעלי עסקים אלה. יש מקום לעד שישה רכבים; השתמש בקובץ מצורף לדיווח על רכבים נוספים (שיוצרים אוטומטית להחזר אלקטרוני).

סעיף ג משמש את המעביד לדיווח על מידע מסוים על השימוש בעובדים ברכבי החברה. כאן יש חמש שאלות כן-לא-עונות. אם אין לך עובדים, דלג על פרק זה.

טופס 4562 חלק ו '

חלק זה מיועד לכל הפחתה שתטען. בהפחתות, מופחתים עלויות באופן שווה על פני מספר מוגדר של שנים שקבוע בחוק או על אורך החיים הצפוי של הנכס. עלויות מופחתות כוללות עלויות הזנק שלא היו ניתנות לניכוי מלא בשנת העסקים הראשונה ועלויות בגין חומרים בלתי מוחשיים מסוימים (כגון מוניטין, פטנטים וזכויות יוצרים). עלויות הפחתות המתחילות בשנת 2017 נכנסות לקו 42 (יחד עם תיאור העלויות ומידע אחר); הפחתה בגין עלויות שהחלו לפני 2017 מוגדרת בקו 43.

בשורה התחתונה