מהו בית מס?
בית מס הוא היישוב הכללי של מקום העבודה העיקרי של האדם. זוהי העיר או הסביבה הכללית בה ממוקם מקום העסק או העסק העיקרי שלו, ללא קשר למיקום מגוריו של הפרט. לבית המס של הפרט יש השפעה על ניכויי המס שלו / ה לנסיעות עסקיות.
הבנת מס בית
בית המס של נישום מתייחס לאזור הגאוגרפי בו הוא מרוויח את רוב הכנסותיו, ללא קשר למקום מגוריו הקבוע. בעוד שמגורים קבועים הם כתובת התפוצה של אדם יחיד, בית המס הוא המיקום המשמש לקביעת היכן שיש לנישום הוצאות נסיעה ניכויים.
Takeaways מפתח
- בית מס הוא היישוב הכללי של מקום עבודתו העיקרי של הפרט. למיקום בית המס של אדם יש השפעה על ניכויי המס שלהם לנסיעות עסקיות מוסמכות. בית מס הכנסה נקבע כמקום הנישום מבלה את רוב זמנו.
בית המס קובע אם הוצאות עסקיות עבור הובלה, ארוחות ולינה יטופלו ללא מס. שירות הכנסות הפנימיות (IRS) רואה בעובד לנסוע הרחק מהבית אם התחייבויותיו העסקיות מחייבות אותו להיות מחוץ לבית המס שלו לתקופה ארוכה יותר מיום עבודה רגיל. אם עובד עובד בעיר ניו יורק, למשל, אך הוא גר בניו ג'רזי, בית המס הוא העיר ניו יורק. בדוגמה זו, לא ניתן לנכות הוצאות נסיעה, ארוחות ולינה בעיר ניו יורק מכיוון שזהו בית המס של האדם. לא ניתן לנכות את הוצאות הנסיעות לניו ג'רזי בסופי שבוע מכיוון שלא היו מדובר בהוצאות הקשורות לעבודה. אם אותו עובד נוסע לעבודה לשיקגו, עם זאת, ניתן לנכות כל הוצאות נסיעה, ארוחות ולינה.
עובדים ביותר ממקום אחד
יש אנשים, בגלל אופי עבודתם, עובדים ביותר ממקום אחד. עבור עובדת שכזו, למשל מעצבת אתרים פרילנסרית, בית המס שלה הוא האזור הכללי בו נמצא מקום העסק או העבודה העיקרי שלה. מקום עבודתה העיקרי של נישום נקבע על ידי כמה זמן היא מבלה בכל מקום למטרות עסקיות; כמה עבודה היא עושה בכל מקום, ו; כמה כסף היא מרוויחה בכל מקום. מבין השלושה, השיקול החשוב ביותר הוא משך הזמן שהוקדש בכל מיקום.
עבור עובדים, כמו עובדי בריאות, שאין להם מקום עבודה קבוע ונוסעים למספר מקומות למטלות עבודה, מס הכנסה רואה בבתי המס שלהם כעיר מגוריהם קבועה או מקום מגורים קבוע בהם. נישום שאין לו מקום עסקי עיקרי ולא מקום מגורים בו באופן קבוע, נחשב לטיול. בית המס של מטייל, כמו מוכר חיצוני, הוא בכל מקום בו הוא עובד מכיוון שהוא אף פעם לא נמצא הרחק מהבית, מה שאומר שהוא אינו יכול למחוק הוצאות נסיעה כלשהן.
אזרחים אמריקאים עם הכנסות זרות
אזרחי ארה"ב חייבים לשהות בבתי המס שלהם במדינה זרה, אם הם יהיו זכאים להטבות מס מסוימות כגון הרחקת הכנסה זרה, הדרת דיור זר, וניכוי דיור זר. לדוגמה, שקול עובד שעובד בהולנד בלוח הזמנים של 60 יום / 30 יום. במהלך תקופות חופשתו הוא חוזר למשפחתו בארה"ב. מס הכנסה מחשיב את מקום מגוריו בארה"ב ומכאן העובד אינו עומד במבחן בית המס במדינה הזרה. מס הכנסה קובע כי במשך שנות מס המתחילות לאחר 31 בדצמבר 2017, עובד לא נחשב כבעל מס במדינה זרה במשך כל תקופה בה שהה מקום מגוריו בארצות הברית, אלא אם כן הוא משמש בתמיכה בצבא הצבאי של ארצות הברית באזור המיועד לאזור לחימה. מיקום מגוריו מבוסס על מקום בו הוא מקיים קשרים משפחתיים, כלכליים ואישיים.
משימות עבודה זמניות או בלתי מוגדרות
אדם שיש לו משימת עבודה זמנית מחוץ לבית המס שלו בארה"ב יכול לנכות הוצאות נסיעה ששולמו או שהוצאו, אך לא יהיה זכאי להדרה של הכנסות זרות. כל משימת עבודה שנמשכת למעלה משנה נחשבת ללא הגבלת זמן. אם משימת העבודה של נישום הינה לתקופה בלתי מוגבלת, מקום המשימה שלו הוא בית המס שלו, והוא לא היה רשאי לנכות אף אחת מההוצאות הנלוות שהוא מביא בבית המס שלו. בנוסף, אם בית המס החדש שלו נמצא במדינה זרה והוא עומד בדרישות בית המס הזר, הרווחים שלו עשויים להעפיל אותו בהדרה של הכנסות זרות.
