מהי קציר אובדן מס?
קציר הפסד מס הוא מכירת ניירות ערך בהפסד לקיזוז התחייבות למס רווח הון. אסטרטגיה זו משמשת בדרך כלל כדי להגביל את ההכרה ברווחי הון לטווח קצר. רווחי הון לטווח קצר מחויבים בדרך כלל במס בשיעור מס הכנסה פדרלי גבוה יותר מאשר רווחי הון לטווח ארוך, אולם השיטה עשויה לקזז גם רווחי הון לטווח הארוך.
הבנת מסיק הפסד מס
קציר אובדן מס מכונה גם "מכירת אובדן מס." לרוב, אסטרטגיה זו מיושמת בסיום סוף השנה הקלנדרית אך עשויה להתרחש בכל עת בשנת מס. עם קציר הפסדי מס נמכרת השקעה שיש לה הפסד לא ממומש המאפשרת זיכוי כנגד כל רווח מומש שהתרחש בתיק. לאחר מכן מוחלף הנכס שנמכר בנכס דומה לשמירה על הקצאת הנכסים של התיק ורמות הסיכון והתשואה הצפויות.
עבור משקיעים רבים, קציר הפסדי מס הוא הכלי הקריטי ביותר להפחתת מיסים. אמנם קציר הפסדי מס אינו יכול להחזיר את המשקיע למצבם הקודם, אך זה יכול להפחית את חומרת ההפסד. לדוגמא, ניתן למכור הפסד בשווי של נייר ערך A בכדי לקזז את עליית מחירו של נייר ערך ב ', ובכך לבטל את חבות המס בגין רווח הון של ביטחון B.
קציר הפסד מס מאפשר למכור השקעות עם הפסדים שלא מומשו ולזכות כנגד רווחים ממומשים.
דוגמת קציר הפסד מס
נניח שמשקיע החל משנת 2019, יש לו את ההכנסה שמכניסה את אותו אדם לקטגוריית מס רווחי ההון הגבוה ביותר (יותר מ- 434, 550 $ אם הוא רווק, 488, 850 $ אם נשוי הגשת במשותף). הם מכרו השקעות ומימשו רווחי הון לטווח הארוך, הכפופים לשיעור מס של 20%. להלן רווחי והפסדי תיק המשקיע ופעילות המסחר לשנה:
תיק עבודות:
- קרן נאמנות A: 250, 000 $ רווח לא ממומש, מוחזק למשך 450 יום. קרן השתתפות B: 130, 000 $ הפסד לא ממומש, מוחזקת למשך 635 יום. קרן השתתפות C: 100, 000 $ הפסד לא ממומש, מוחזק במשך 125 יום
פעילות מסחר:
- קרן נאמנות E: נמכרה, מימשה רווח של 200, 000 $. הקרן הוחזקה במשך 380 יום. קרן המשנה F: נמכרה, מימשה רווח של 150, 000 $. הקרן נערכה במשך 150 יום
ללא קציר הפסד מס, חבות המס מפעילות זו היא:
- מס ללא קציר = ($ 200, 000 x 20%) + ($ 150, 000 x 37%) = $ 40, 000 + $ 55, 500 = $ 95, 500
אם המשקיע יבצר הפסדים על ידי מכירת קרנות נאמנות B ו- C, הם היו עוזרים לקזז את הרווחים, וחבות המס תהיה:
- מס בקטיף = (($ 200, 000 - $ 130, 000) x 20%) + (($ 150, 000 - $ 100, 000) x 37%) = $ 14, 000 + $ 18, 500 = $ 32, 500
תמורת המכירות עשויה אז להשקיע מחדש בנכסים כמו אלה שנמכרו, אם כי כללי מס הכנסה מכתיבים כי על המשקיעים להמתין לפחות 30 יום לפני שהם רוכשים נכס אחר ש"זהה באופן מהותי "לנכס שנמכר בהפסד לצורך קטיף הפסד מס. מטרות: הדבר יכול לסייע בשמירה על שווי תיק המשקיע תוך הפחתת עלויות מיסי רווח הון על רווחי מכירות קרן נאמנות E וקרן נאמנות. בעזרת אסטרטגיית קציר הפסדי המס, המשקיעים יכולים לממש חיסכון משמעותי במס..
