כשאתה בוחן אפשרויות השקעה לפנסיה, יתכן שנתקלת במונח "IRA למתוח". זוהי למעשה לא קטגוריה של IRA, כמו מסורתית, רוט, SEP או IRA פשוט. במקום זאת, IRA נמתח דומה יותר למושג תכנון פיננסי או ניהול עושר ששימש כהפרשה של ה- IRA. מוסד פיננסי רשאי שלא להתייחס למוצר ה- IRA לפי מונח ספציפי זה, ולכן כאשר הוא דן ב- IRAs, יתכן והגיוני לתאר את המושג.
הסיבה שאנו אומרים "פעלו" היא מכיוון שחוק ההגדרה של כל קהילה לקידום שיפור פרישה (SECURE), שנחתם לחוק ב- 20 בדצמבר, 2019, כחוק משנתיים לחוק, הוסר מחוץ לחוק. סוף לבזבז שטרות. אם ביצעת תכנון עיזבון על בסיס מושג זה, תצטרך לבדוק אותו עם עורך הדין ויועץ המס שלך.
קונספט המתיחה
בעוד שהכוונה הבסיסית של ניהול חשבון פרישה היא לחסוך ולממן שנות פרישה, לאנשים רבים יש משאבים כספיים אחרים ומעדיפים להשאיר את הנכסים הנדחים (או פטורים ממס, במקרה של רוט IRA) למוטבים שלהם.. האם המוטבים יכולים להמשיך ליהנות מגידול דחוי מס או פטור ממס על נכסי הפרישה, עם זאת, תלוי בהפרשות המצוינות במסמך תוכנית IRA.
חלק מהוראות IRA עשויות לדרוש מהנהנה לחלק את הנכסים זמן קצר לאחר מותו של בעל ה- IRA. חלקם אפשרו למוטב לקחת חלוקות על תוחלת החיים שלו, כפי שנקבע בחוק הפדיון.
אחרים אפשרו למוטב לחלק את הנכסים לאורך תקופת תוחלת חיים וגם אפשרו לו או לה למנות מוטב דור שני של ה- IRA המורשת. הוראה זו המאפשרת למוטב לייעד מוטב דור שני (ואפילו שליש, רביעי וכן הלאה) היא זו שקבעה האם ל- IRA יש את הוראת המתיחה. זה אפשר למתוח את ה- IRA מדור לדור, אם תוחלת החיים מאפשרת זאת. מושג זה אינו מותר עוד על פי חוק.
איך עבד קונספט המתיחה
כאמור, תפיסת המתיחה אפשרה להעביר IRA מדור לדור. עם זאת, בכך היה המוטב למלא אחר כללים מסוימים כדי להבטיח שהוא או היא לא חייבים את קנסות הצבירה העודפים על מס הכנסה, שנגרמים כתוצאה מאי-משיכת הסכום המינימלי בכל שנה. בואו ונחקור זאת עוד יותר עם דוגמא שנפלה הרבה לפני תאריך הסיום החוקי של מושג ה- IRA.
הנהנה המיועד של טום הוא בנו דיק. טום נפטר בשנת 2008 כשהוא בן 70 ודיק בן 40. תוחלת החיים של דיק היא 42.7 (נקבע בשנה שלאחר השנה שנפטר טום, כאשר דיק בן 41). המשמעות היא שדיק מסוגל למתוח התפלגויות לאורך תקופה של 42.7 שנים. דיק בוחר למתוח התפלגות על תוחלת חייו, ועליו לקחת את התפוצה הראשונה שלו עד 31 בדצמבר 2009, סוף השנה שלאחר השנה שמת טום. כדי לקבוע את הסכום המינימלי שיש לחלק, על דיק לחלק את היתרה ביום 31 בדצמבר 2008, ב 42.7. אם דיק מושך פחות מהסכום המינימלי, החיסרון יהיה כפוף לעונש על צבירת יתר. כדי לקבוע את הסכום המינימלי שעליו לחלק לכל שנה שלאחר מכן, דיק צריך להפחית אחד מתוחלת חייו מהשנה הקודמת. לאחר מכן עליו להשתמש באותו גורם תוחלת חיים חדש כמחלק את מאזן סוף השנה הקודם.
מסמך התוכנית של ה- IRA איפשר לדיק לייעד נהנה מהדור השני, והוא ייעד את בנו הארי. אם דיק היה נפטר בשנת 2013, אז תוחלת החיים הנותרת שלו היא 38.7 (42.7 - 4), הארי יכול היה להמשיך להפצות לתוחלת החיים שנותרה לו של דיק. חשוב לציין כי רק תוחלת החיים של הנהנה מהדור הראשון נכללת במשוואת החלוקה; לכן גילו של הארי אינו רלוונטי. בדוגמה זו, טום יכול היה לבחור לייעד את הארי כמוטב עצמו, וכתוצאה מכך תקופת מתיחה ארוכה יותר. במקרה כזה, הארי יהיה הנהנה מהדור הראשון, ותוחלת חייו במקום זו של דיק תוחשב במשוואה.
היתרונות העיקריים של קונספט המתיחה
דחיית מס
היתרון העיקרי של הפרשת המתיחה הוא בכך שהיא מאפשרת למוטבים לדחות את תשלום המס על יתרת החשבון ולהמשיך ליהנות מגידול נדחה ו / או פטור ממס כל עוד ניתן. ללא הפרשת המתיחה, ייתכן שהמוטבים יידרשו לחלק את יתרת החשבון המלאה בתקופה קצרה בהרבה מתוחלת החיים של המוטב, וייתכן שגורם להם להיות במדרגת מס גבוהה יותר וכתוצאה מכך מיסים משמעותיים על הסכום המופקע. למעשה, על פי חוק ה- SECURE, מוטבים חייבים למשוך את כל החשבון תוך 10 שנים ממועד פטירתו של בעל החשבון המקורי.
גמישות
באופן כללי, אופציית המתיחה איננה הוראה מחייבת, מה שאומר שהנהנה יכול לבחור להפסיק אותה בכל עת על ידי חלוקת מלוא היתרה של ה- IRA שיורש. זה מאפשר למוטב גמישות מסוימת, במידה ויהיה עליו לחלק יותר מהסכום המינימלי הנדרש.
הטבות לבני זוג
מוטב בן / בת זוג רשאי להתייחס ל- IRA בירושה כאל שלו. כאשר בן הזוג בוחר לעשות זאת, מושג המתיחה אינו נושא, שכן למוטב בן / בת הזוג ניתנים מעמד ואופציות זהים לבעל ה- IRA המקורי. עם זאת, אם בן הזוג היה בוחר להתייחס ל- IRA כאל IRA תורשתי, אזי כלל המתיחה יכול היה לחול.
בשורה התחתונה
החל ממוטבי האנשים שמתים ב -1 בינואר, 2020 ואילך, מושג המתיחה כבר לא חל. לאור שינויים אלה, הקפד להתייעץ עם איש המקצוע שלך במיסים וכספים לקבלת סיוע בקבלת ייעודים הנהנים המתאימים לפרופיל הכלכלי שלך, ליעדי ניהול העושר שלך ולחקיקה החדשה.
לחינוך בלבד, אלה השאלות שהיו מאפשרות לך לדעת אם מושג המתיחה החל על אחד מה- IRA שלך: האם המוטב יהיה רשאי לעבור חלוקות לאורך תקופת תוחלת חיים? האם המוטב יהיה רשאי למנות מוטבים מהדור השני ולאחריו? אם התשובה לשאלות אלה היא כן, אתה יכול להשתמש במושג המתיחה עם ה- IRA.
עם הוראת ה- IRA למתוח מהאפשרויות לפרישה, שכנוע של ספק IRA לשלב את האישור להחזיק כזה במסמכי ה- IRA אינו נושא עוד.
