מה זה שלב אאוט
שלב בעולם הפיננסי מתייחס להפחתה הדרגתית של זיכוי מס אשר זכאי לנישום מכיוון שהכנסותיו מתקרבות למגבלת הכניסה לזכות זו. טווח הכנסות מוגדר קובע מי זכאי לזיכוי מס מסוים. ההכנסה הנמוכה יותר זכאית לסכום המקסימלי, וההכנסה הגבוהה יותר זכאית לסכום המינימלי. הכנסות הנישום החורגות מהמגבלה העליונה אינן זכאיות לזיכוי.
הפסקת שלב החוצה
שלב אאוט חל על מספר נקודות זכות המוכרות על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS). זה מתייחס לזיכוי מס שנועד להועיל למשקי בית עם הכנסה נמוכה-בינונית. מכיוון שהיא מכוונת לנישומים במדור הכנסה ספציפי, היא "נשלחת" או מתכווצת מעבר לסף הכנסה מוגדר, לפני שהיא נעלמת לחלוטין.
איזה קרדיטים משלים?
לשנת המס 2018, זיכוי מיסים לילדים הפדרלי מתחיל לשלול את משלם המסים הנשואים הנישאים במשותף כאשר ההכנסה ברוטו המותאמת שלהם (MAGI) מגיעה ל -400, 000 $ (110, 000 $ לשנת המס 2017). אם ה- MAGI שלהם ייפול מתחת למספר זה, הם עשויים לדרוש את מלוא 400, 000 הדולר. אם הוא נופל מעל גבול זה, האשראי יורד בהדרגה עד שהוא מגיע למגבלת ההכנסה. לשנת המס 2018 מגבלת ההכנסה היא 440, 000 $. אם בני הזוג המגישים יחד מגישים MAGI מעבר לגבול זה, הם לא יכולים לתבוע את זיכוי מס הילד.
הפיזור חל גם על אשראי החוסך, שכונה בעבר אשראי תרומות לחיסכון פרישה. אשראי זה נועד לסייע לאמריקאים בעלי הכנסה נמוכה-בינונית לחסוך לפרישה באמצעות תוכניות מוסמכות, כמו חשבונות פרישה פרטיים (IRA) 401 (k).
הנישום הגבוה ביותר למשלם המס עשוי לקבל קרדיט של החוסך ללא החזר הוא 50% מהתרומות הראשונות בשווי 2, 000 דולר לשנה, או 1, 000 דולר. בכדי להיות זכאי לאשראי המקסימלי, הכנסה ברוטו מותאמת (AGI), כמפקיד מס בודד, צריכה להיות 19, 000 $ או פחות עבור שנת המס 2018 (18, 500 $ ומטה לשנת המס 2017).
לאחר סף זה, האשראי מתחיל "לשלוט". נישומים המשתכרים יותר עשויים לדרוש אחוז קטן יותר מתרומתם לקופות. לשנת המס 2018, מקליט בודד עם AGI מעל 31, 500 $ אינו יכול לתבוע את הזיכוי (31, 000 $ לשנת המס 2017).
אשראי ריבית הלוואת הסטודנטים עובר גם כן שלב. אשראי זה נועד לצמצם את חשבונות המס עבור נישומי הכנסה נמוכים עד אמצעיים שמשלמים הלוואות סטודנטים זכאיות. נישומים כשירים רשאים לנכות מחשבון המס שלהם את הסכום ששילמו בריבית הלוואת סטודנטים. זיכוי המס המרבי שהם עשויים לקבל הוא 2, 500 $.
כדי לנכות את כל ריבית הלוואת הסטודנטים מתחת למקסימום, MAGI חייב להיות 65, 000 $ ומטה אם הגשת יחיד (זהה לשנת המס 2017). אשראי הלוואת הסטודנטים מתחיל להתפוגג מעבר לנקודה זו, ומאפשר פחות לניכוי ריבית הלוואת הסטודנטים. MAGI המרבי לניכוי ריבית הלוואת סטודנטים הוא 80, 000 $ אם הגשת יחיד (זהה לשנת המס 2017).
