ברוב המקרים, הדרך היחידה לקבל את הטיפול המס המתאים בהכנסה שלך, כולל הכנסות שאתה מקבל כחלוקה מתוכנית הפרישה שלך או מחשבון חיסכון בחינוך (ESA), היא על ידי הגשת הטפסים הנכונים. למעשה, אי הגשת הטופס המתאים עלולה לגרום לכך שתשלמו יותר מיסים מכפי שאתם חייבים או חייבים למס הכנסה עונש בלו שעבורו אתם פטורים.
טופס מס הכנסה 5329
טופס 5329, שכותרתו "מיסים נוספים על תכניות פרישה מוסמכות (כולל IRAs) וחשבונות מועדפים על מס אחרים", מוגש כאשר אדם שיש לו תוכנית פרישה או ESA צריך לציין אם הוא חייב למס הכנסה את ההפצה המוקדמת של 10% או אחרת עונש. להלן מספר עסקאות שעשויות לדרוש הגשת טופס 5329.
הפצות מוקדמות
אדם המקבל חלוקה מחשבון הפרישה שלו לפני גיל 59½ חייב למס הכנסה קנס חלוקה מוקדמת (מס נוסף) של 10% מהסכום המופץ אלא אם כן חל חריג. באופן כללי, המנפיק (האפוטרופוס של IRA או ESA או מנהל תכנית מוסמך) יציין בטופס 1099-R (המשמש לתכניות מוסמכות ו- IRA) או בטופס 1099-Q (המשמש לחשבונות חיסכון בחינוך ו -559 תוכניות) האם הסכום המחולק הוא פטור מעונש החלוקה המוקדמת. אם חל חריג לעונש ההפצה המוקדמת, על המנפיק לציין אותו בתיבה 7 בטופס 1099-R.
לעיתים, מסיבות שונות, המנפיק אינו רשאי לציין את הטופס הנכון. נניח, למשל, אדם קיבל הפצות באמצעות תוכנית תשלום תקופתית שווה משמעותית (SEPP) של ה- IRA. עם זאת, במקום להשתמש בקוד 2 בתיבה 7 בטופס 1099-R, המנפיק השתמש בקוד 1, מה שאומר שלא חלה חריגה. זה יכול לגרום למס הכנסה להאמין שהסכום המדווח בטופס 1099-R אינו חלק מ- SEPP; כתוצאה מכך נראה כי האדם הפר את תוכנית SEPP וכעת הוא חייב את קנסות מס הכנסה בתוספת ריבית על כל חלוקות העבר שהתרחשו כחלק מ- SEPP. למרבה המזל, האדם מסוגל לתקן שגיאה זו על ידי הגשת טופס 5329.
להלן כמה מהנסיבות האחרות המחייבות את הנישום הבודד להגיש טופס 5329:
- הפרט מקבל חלוקה מתוכנית הפרישה העונה על חריג לעונש ההפצה המוקדם, אך החריג אינו מצוין בטופס 1099-R. על הפרט למלא את חלק 1 בטופס 5329. הפרט מקבל חלוקה מחשבון הפרישה שלו שאינה עומדת בשום חריג לעונש. עם זאת, המנפיק מציין בטעות כי חריג חל. על הפרט למלא את חלק 1 בטופס 5329. הפרט מקבל חלוקה מחשבון חיסכון בחינוך (ESA). עם זאת, הסכום לא שימש להוצאות חינוך זכאיות, והפרט אינו עומד בחריג מעונש החלוקה המוקדם. האדם צריך למלא את חלק 2 בטופס 5329.
עבור רוט IRAs, טופס 5329 יתכן ויהיה צריך להיות מתואם עם טופס 8606 כדי לקבוע את כמות החלוקה הכפופה לעונש ההפצה המוקדם.
עונש יתר על תרומה
אדם רשאי לתרום את הסכום הנמוך ביותר של 100% מהפיצויים הזכאים או 6, 000 $ (7, 000 $ אם לפחות גיל 50 עד סוף השנה) ל- IRA לשנת 2020. עבור חברות ESA, התרומה מוגבלת ל -2, 000 $ לשנה לכל נהנה (בעל ESA). יש להסיר את התרומות שמעבר לסכומים אלה מהחשבון במועד האחרון להגשת המס (בתוספת הארכות) עבור מסמכי ה- IRA ועד 30 ביוני של השנה שלאחר מכן עבור שירותי תעודת הסל. על סכום שלא הוסר במועד האחרון זה עשוי להיות כפוף למס הבלו של 6% לכל שנה שהסכום העודף נשאר בחשבון. החלק החל על טופס 5329 נקבע לפי סוג החשבון: עבור ה- IRA המסורתיים יש למלא את חלק 3; עבור רוט IRAs, חלק 4; ול- ESAs יש להשלים את חלק 5.
המס על הבלו של 6% עשוי לחול גם על העברות לא זכאיות, העברות לא זכאיות והפרשות עודפות של SEP, אלא אם כן הם מתוקנים במועד.
עונש צבירה עודף
בעל חשבון פרישה חייב להתחיל לקחת סכומי הפצה מינימליים (RMD) מחשבון הפרישה שלו או שלה עד לתאריך ההתחלה הנדרש ולכל שנה שלאחר מכן. כישלון בהסרת סכום ה- RMD יביא לכך שהאדם גורם למס הכנסה קנס צבירה עודף, המהווה 50% מהסכום הדרוש כדי לעמוד בדרישת ה- RMD.
לדוגמה, אם ה- RMD שלך מ- IRA המסורתי שלך הוא 5, 000 $ לשנה ואתה מחלק רק 2, 000 $ עד המועד האחרון, אתה חייב למס הכנסה עונש צבירה עודף של $ 1, 500 $, שהם 50% מה -3, 000 $ שלא הצלחת לחלק. עליך למלא חלק Vlll מטופס 5329 בכדי להכריז על העונש. כלל זה חל על IRAs מסורתיים, SEP ו- SIMPLE, תוכניות מוסמכות, תוכניות 403 (b) וזכאות 457 תוכניות.
על פי ההוראות להגשת טופס 5329, מס הכנסה רשאי לוותר על מס זה עבור אנשים שיכולים להראות כי החסר נבע מטעות סבירה וכי הם נוקטים בצעדים מתאימים כדי לתקן את החסר. אדם המאמין שהוא או היא זכאים להקלה זו, צריך להתייעץ עם איש המס שלו או שלה לקבלת סיוע בבקשת הוויתור ממס הכנסה.
תשלום קנסות וטפסים בהגשה
האפוטרופוס שלך או נאמן התוכנית ב- IRA אינו מסוגל לשלם את העונש בשמך. לפיכך, בעת הגשת בקשת הפצה, עליך לבחור להחזיק בסכומים פדראיים ומדיניים רק אם יוחלפו. יש לשלם קנסות ישירות למס הכנסה, והם בדרך כלל כלולים בתשואת המס שלך או בטופסי המס הרלוונטיים.
יש להגיש טפסים אלה עד לתאריך היעד של הפרט לצורך הגשת החזרי המס שלהם, כולל הארכות. אם הטופס מוגש לשנת מס קודמת, יש להשתמש בטופס החל על שנת המס ההיא. אי שימוש בטופס לשנת המס הרלוונטית עלול לגרום להחלת העונש על השנה הלא נכונה.
השלמה והגשה נכונה של כל הטפסים החלים היא חלק חשוב בתהליך הגשת המס. על אנשים להתייעץ עם איש המס שלהם לקבלת סיוע במילוי והגשת הטפסים המתאימים.
בשורה התחתונה
אינך רוצה לשלם למס הכנסה יותר מיסים או קנסות ממה שאתה חייב, וגם אינך רוצה שמס הכנסה יקבע כי נכשלת בתשלום קנסות, מה שאומר שתצטרך לשלם ריבית על הסכום שאתה חייב. ההבנה מתי אתה צריך להגיש טופס 5329 הוא צעד קריטי להבטיח שאתה עומד בהתחייבויות המס שלך. הקפד לקרוא את ההוראות ופנה לאיש מקצוע המס שלך בכל שאלה שיש לך בנושא הגשת הטופס.
