התמודדות עצמית היא כאשר איש אמון פועל לטובתם האישית בעסקה ולא לטובת לקוחותיהם. זה מייצג ניגוד אינטרסים ומעשה בלתי חוקי, ויכול להוביל להתדיינות משפטית, עונשים והפסקת עבודה עבור מי שמבצע אותה. התמודדות עצמית עשויה ללבוש צורות רבות אך בדרך כלל כרוכה באדם המפיק תועלת - או מנסה ליהנות - מעסקה שמתבצעת מטעם גורם אחר.
פירוק התמודדות עצמית
התמודדות עצמית עשויה להיות כרוכה בסוגים רבים של אנשים העובדים תחת הנחיות האחריות הנאמנה. הם עשויים לכלול נאמנים, עורכי דין, נושאי משרה בחברה, חברי דירקטוריון ויועצים פיננסיים, בין היתר. התמודדות עצמית עשויה להיות מורכבת ממגוון פעולות המבקשות להעשיר את עצמו באופן לא הולם, כמו שימוש בכספי חברה כהלוואה אישית, התעלמות מחובת נאמנות למעסיק לנקוט עסקה או הזדמנות לעצמו, או שימוש במבני פנים או לא ציבוריים. מידע בעסקת שוק המניות. התמודדות עצמית עשויה ללבוש צורות רבות ולא תמיד צריכה להעשיר באופן ישיר את האדם המבצע את המעשה.
דוגמאות להתמודדות עצמית
דוגמה להתמודדות עצמית יכולה להיות אם יועץ פיננסי מייעץ ביודעין ללקוחותיו לרכוש מוצרים פיננסיים שלא היו לטובתם (כמו יקר מדי או לא מתאים) בכדי להרוויח עמלה גדולה יותר. כמה דוגמאות נוספות:
- אם מתווך קיבל הזמנת מכירה למניות מלקוח אך מכר את מניותיו מאותו דבר לפני שמכר את מניות הלקוח שלו. אם שותף בעסק רדף אחר ההזדמנות שנועדה לשותפות כולה ולא אמר לשותפים האחרים אם קצין החברה רק יעניק חוזה לספק, בתנאי שהוא יספק התמחות לבנו של הקצין. אם עורך האחראי על ייצור וניהול של אתר אינטרנט הוציא מיקור חוץ של משימות לחברה שבחלקה היו בבעלותה הצד במחיר גבוה מהנדרש ולא הודיע להנהלה.
התמודדות עצמית ועמותות
התמודדות עצמית נכתבת בקוד של ארצות הברית (26 USCA § 4941), כאשר מותר לשירות הפדיון הפנימי (IRS) להטיל מס של 5% על כל מעשה של עסק עצמי שנעשה על ידי אדם שנפסל עם בסיס פרטי. אדם שנפסל יכול להיות נאמן, מנהל, קצין, קרוב משפחה או תורם מרכזי בקרן, בין היתר. האיסור על פי הכלל הוא עסקאות הכוללות הלוואות, חכירה, מכירות, חילופי דברים, סוגים מסוימים של פיצויים והעברת נכסים לאדם שנפסל. לקבלת מידע נוסף, עיין במדריך למס הכנסה בנושא התמודדות עצמית.
