מהי הצהרת שינויים בנכסים נטו זמינים להטבות פנסיה?
הצהרת שינויים בנכסים נטו הזמינים להטבות פנסיה היא דו"ח על מצבה הכספי הנוכחי של קרן פנסיה, המוענק למשתתפים בתוכנית. זה נותן לחברי התוכנית חשבונאות שוטפת של כל העסקאות המשפיעות על נכסי הפנסיה.
הבנת הצהרת השינויים
בעוד הפורמטים והפרטים של דוחות קרנות הפנסיה משתנים, הצהרת השינויים בנכסים נטו הזמינים להטבות פנסיוניות חייבת תמיד לרשום את כל התוספות והניכויים מרשימת הנכסים הזמינים עבור קרן הפנסיה.
קטגוריית התוספות להטבות הזמינות תכלול הכנסות מהשקעות ותרומות מעסיקים לתכנית. קטגוריית הניכויים תכלול הוצאות ניהול ותשלומי מיסים וכן הטבות פנסיה והטבות מוות המשולמות.
בדרך כלל, ההתאמות הגדולות ביותר יהיו כרוכות בשינויים בשווי ההוגן של השקעות והטבות פנסיה.
חשיבות ההצהרה למשתתפים
הצהרת השינויים בנכסים נטו לכל תקופה נתונה יכולה להציג שינויים משמעותיים בערך הנכסים בקרן. זה עשוי לעניין כל משתתף בקרן אך זה חשוב ביותר למי שיש לו תוכנית לתרומה מוגדרת.
המשתתפים בתוכנית של תרומה מוגדרת תורמים סכום כסף קבוע לקרן פנסיה, ותפקוד הקרן לאורך זמן, עד שהעובד פורש או מחסל את הקופה באופן אחר, קובע את סכום התשלום אותו יקבל המשתתף.
למשתתפים בתוכנית הטבה מוגדרת, לעומת זאת, יש סכום תשלום מוגדר מראש שלא ישתנה עם העליות והירידות של נכסי התוכנית. חברות המספקות תכניות הטבה מוגדרת נוטלות את סיכון ההשקעות.
עבור חברות רבות קרנות הפנסיה מייצגות התחייבויות גדולות וארוכות טווח ודורשות חשבונאות צבירה מסובכת. מספר גורמים נפוצים משחקים בסיבוכים של הנהלת חשבונות בקרנות הפנסיה, אשר כולם ישפיעו על הצהרת השינויים בנכסים נטו. גורמים אלה כוללים את הצורך לערוך הערכות לגבי גודל התשלומים לגמלאים עתידיים ואת שווי החזר ההשקעות משנה לשנה.
