לשטוף

מהו חוק מכירת הכביסה?

כלל מכירת שטיפה הוא תקנת שירות הכנסות פנימיות (IRS) שהוקמה כדי למנוע משלם מיסים לקחת ניכוי מס עבור נייר ערך שנמכר במכירת שטיפה. הכלל מגדיר מכירת שטיפה כאחת המתרחשת כאשר אדם מוכר או סוחר נייר ערך בהפסד, ותוך 30 יום לפני מכירה זו או אחריה, קונה מניה או נייר ערך "זהים באופן מהותי", או רוכש חוזה או אפשרות לעשות כך. מכירת שטיפה נובעת גם אם אדם מוכר נייר ערך, ובן / בת הזוג של האדם או חברה הנשלטים על ידי האדם קונים נייר ערך שווה ערך במידה ניכרת.

Takeaways מפתח

• מכירת שטיפה מתרחשת כאשר משקיע מוכר או נסחר בניירות ערך בהפסד, ותוך 30 יום לפני או אחרי, קונה עוד אחד שדומה באופן מהותי. זה קורה גם אם האדם מוכר את הנייר הערך בהפסד, ובן / בת הזוג או חברה בה הם שולטים קונה נייר ערך דומה באופן מהותי תוך 30 יום. כלל מכירת הכביסה מונע ממשלמי המסים לנכות הפסד הון במכירה כנגד רווח ההון.

שוטף חוק מכר

הבנת כלל מכירת כביסה

הכוונה של כלל מכירת הכביסה היא למנוע משלמי המס לתבוע הפסדים מלאכותיים. לעומת זאת, אם נישום היה רושם רווח על ידי מכירת ניירות ערך, ותוך 30 יום היה קונה ניירות ערך חלופיים זהים, התמורה מאותה עסקה הייתה עדיין חייבת במס. מכירת אופציות (שמכוסות באותו אופן כמו מניות) בהפסד ורכישה מחודשת של אופציות זהות במסגרת הזמן של 30 יום, הייתה אף היא תחת תנאי הכלל של מכירת כביסה. אז תקופת מכירת הכביסה היא למעשה 61 יום, המורכבת משלושים הימים שלפני עד 30 יום אחרי מועד המכירה.

דוגמה לכלל שטיפת מכר

לדוגמה, אתה קונה 100 מניות של מניות טכניות XYZ ב -1 בנובמבר תמורת 10, 000 דולר. ב -15 בדצמבר, ערך 100 המניות ירד ל -7, 000 דולר, כך שאתה מוכר את כל העמדה כדי לממש הפסד הון של 3, 000 דולר למטרות ניכוי מס. ב- 27 בדצמבר באותה שנה, אתה רוכש שוב את 100 המניות של מניות הטכנולוגיה XYZ כדי לבסס מחדש את מיקומך במניה. ההוראה הראשונית לא תותר לספור כהפסד מס מאחר והרכוש נרכש מחדש בפרק הזמן המצומצם.

הכוונה של כלל מכירת הכביסה היא למנוע ממשקיעים להתעלל במכירות שטיפה כדי למקסם את הטבות המס.

מה מהווה מכירת שטיפה

מניות או ניירות ערך של חברה אחת לרוב אינם נחשבים זהים באופן מהותי לפי מס הכנסה לאלה של חברה אחרת. בנוסף, אגרות החוב והמניה המועדפת של חברה בדרך כלל לא נחשבות זהות מהותית למניה המשותפת של החברה. עם זאת, ישנן נסיבות בהן מלאי מועדף, למשל, יכול להיחשב זהה באופן משמעותי למלאי הרגיל. זה יהיה המקרה אם המניה המועדפת ניתנת להמרה למניה משותפת ללא מגבלה כלשהי, בעלת זכות הצבעה זהה למניה המשותפת, והיא נסחרת במחיר הקרוב ליחס ההמרה.

אם ההפסד אינו מותר על ידי מס הכנסה בגלל כלל מכירת הכביסה, על הנישום להוסיף את ההפסד לעלות המלאי החדש, ההופך לבסיס העלות של המלאי החדש.

לדוגמא, שקלו את המקרה של משקיע שרכש 100 מניות של מיקרוסופט תמורת 33 דולר, מכר את המניות ב -30 דולר, ותוך 30 יום רכש 100 מניות ב -32 דולר. במקרה זה, בעוד שההכנסה למסירה את ההפסד בסך 300 $ על ידי מס הכנסה בגלל כלל מכירת הכביסה, ניתן להוסיף אותו לעלות של $ 3200 לרכישה החדשה. בסיס העלות החדש, לפיכך, הופך ל -3, 500 דולר עבור 100 המניות שנרכשו בפעם השנייה, או 35 דולר למניה.

להישאר בשוק בזמן ההמתנה

עם זאת, יש כמה טכניקות פשוטות שתוכלו להשתמש בהן כדי לשמור על עצמכם בשוק עד שתום תקופת המכירה. בעזרת הדוגמה של החברה הבדיונית לעיל, אם מכרת את 100 המניות שלך במניות טק XYZ ב- 15 בדצמבר, אתה יכול לרכוש קרן נסחרת בבורסה (ETF) או קרן נאמנות טק כדי לשמור על משרה דומה בתחום הטכנולוגיה, אם כי זה האסטרטגיה לא לגמרי משכפלת את המיקום הראשוני. כאשר חלפה תקופת 30 הימים, מכרו את הקרן או תעודת סל ואז רכשו מחדש את מלאי ה- XYZ שלכם אם תרצו. כמובן שניתן לרכוש מחדש את המניות הראשוניות לפני תום תקופת 30 הימים, אך ניכויי המס לא יתממשו.